上海市稅務局稅務信息報告流程說明（最新）(12)

【事項描述】

非上市公司授予本公司員工股權激勵，員工選擇遞延納稅的，非上市公司應于股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內，向主管稅務機關備案。

上市公司實施股權激勵，個人選擇自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起不超過12個月期限內繳稅的,上市公司應自股票期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內備案。

個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，個人選擇遞延納稅的，被投資公司應于取得技術成果并支付股權之次月15日內，向主管稅務機關備案。

【報送資料】

1.非上市公司實施符合條件的股權激勵，員工選擇遞延納稅的,非上市公司備案資料：

2．上市公司實施股權激勵，個人選擇在不超過12個月期限內繳稅的,上市公司備案資料：

3.個人以技術成果投資入股境內公司并選擇遞延納稅的，被投資公司備案資料：

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳。

2．網(wǎng)上辦稅服務廳、自助辦稅終端。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關反饋相應的備案表或報告表。

【納稅人注意事項】

1．納稅人、扣繳義務人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．扣繳義務人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．未辦理備案手續(xù)的，不得享受遞延納稅優(yōu)惠政策。

4．股權激勵計劃所列內容不同時滿足遞延納稅全部條件，或遞延納稅期間公司情況發(fā)生變化，不再符合遞延納稅條件的，應于情況發(fā)生變化之次月15日內，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。

5．員工取得符合條件、實行遞延納稅政策的股權激勵，與不符合遞延納稅條件的股權激勵應當分別計算。

6.企業(yè)實施股權激勵或個人以技術成果投資入股，以實施股權激勵或取得技術成果的企業(yè)為個人所得稅扣繳義務人。遞延納稅期間，扣繳義務人應在每個納稅年度終了后向主管稅務機關報告遞延納稅有關情況。

7.辦稅服務廳地址、電子稅務局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國個人所得稅法》

2．《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

3．《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

4.《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）