廣東省稅務局稅費申報（個人所得稅）操作指南

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稅費申報（個人所得稅）

【申請條件】

居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；
2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
3.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；
4.納稅人申請退稅；
5.納稅人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的，且扣繳義務人未扣繳的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報。
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得的，應當辦理預繳納稅申報和匯算清繳。經營所得包括以下情形：
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
限售股持有者為限售股轉讓所得個人所得稅的納稅義務人,采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收。納稅人按照實際轉讓收入與實際成本計算出的應納稅額，與證券機構預扣預繳稅額有差異的，納稅人應自證券機構代扣并解繳稅款的次月1日起3個月內，到證券機構所在地主管稅務機關提出清算申請，辦理清算申報事宜。

【設立依據】

1 文件名稱 國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告 文件字號 國家稅務總局公告2018年第61號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 第八條
條款內容 第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款： 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。 應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
2 文件名稱 國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告 文件字號 國家稅務總局公告2018年第61號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 第六條
條款內容 第六條 扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。 累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（見附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。 具體計算公式如下： 本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額 累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06868《個人所得稅扣繳申報表》 必報
原件
2 A06844《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》 √
原件
3 A06652《個人所得稅減免稅事項報告表》 扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的，應一并報送《個人所得稅減免稅事項報告表》，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。
原件
4 A06448《個人所得稅基礎信息表（A表）》 扣繳義務人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送
原件
5 公司股權激勵人員名單 企業(yè)存在股權激勵和股票期權職工扣繳個人所得稅時
原件
6 A06729《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》 個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的，扣繳義務人在申報時報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送
原件

【表證單書】

1.A06868《個人所得稅扣繳申報表》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務局網址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

  1. 7【納稅人辦理流程】（本事項所有場景共用）

7.1窗口辦理流程圖及流程說明

廣東省稅務局稅費申報（個人所得稅）流程圖

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.上述報送資料中涉及的相關證照、批準文書等信息，各地稅務機關能夠通過政府信息共享獲取，并對外進行告知的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件及復印件。
5.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
廣東政務服務網入口

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