個人所得稅扣繳申報表(A06868)

A06868《個人所得稅扣繳申報表》

個人所得稅扣繳申報表

稅款所屬期： 年  月  日至   年  月  日

扣繳義務(wù)人名稱：

扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□                                                                                                 金額單位：人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

二、報送期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)當在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月15日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫扣繳義務(wù)人預(yù)扣、代扣稅款當月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

（二）表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居民身份證的，填寫中華人民共和國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證或者港澳居民居住證、臺灣居民通行證或者臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或者護照等。

3.第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。

4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

5.第6列“是否為非居民個人”：納稅人為居民個人的填“否”。為非居民個人的，根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時間等不同情況，填寫“是，且不超過90天”或者“是，且超過90天不超過183天”。不填默認為“否”。

其中，納稅人為非居民個人的，填寫“是，且不超過90天”的，當年在境內(nèi)實際居住超過90天的次月15日內(nèi)，填寫“是，且超過90天不超過183天”。

6.第7列 “所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或者多次所得的，應(yīng)分行填寫。

7.第8～21列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當月（次）可扣除的減除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。

（1）“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①①第8列“收入”：填寫當月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上述所得，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫。非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。如，2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫5000元。納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫。

（3）第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（以下簡稱“三險一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

8.第22～30列“累計情況”：本欄適用于居民個人取得工資、薪金所得,保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款時填報。

（1）第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險營銷員、證券經(jīng)紀人的勞務(wù)報酬所得的累計收入額。

（2）第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計算。

（3）第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。

（4）第25～29列“累計專項附加扣除”：分別填寫截至當前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。

（5）第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。

9.第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當月扣繳個人所得稅款的計算情況。

（1）第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

①居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除后的余額。

②非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用后的余額。

③③居民個人或者非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，填寫本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。

保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額。

④④居民個人或者非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月（次）收入額。

⑤⑤居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減去減除費用、其他扣除后的余額。

⑥⑥居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費后的余額。

其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。

按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，可以按上述方法計算后從應(yīng)納稅所得額中扣除。

（2）第34～35列“稅率/預(yù)扣率”“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第36列=第33列×第34列-第35列。

（4）第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。居民個人工資、薪金所得，以及保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入，填寫本年度累計減免稅額；居民個人取得工資、薪金以外的所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月（次）減免稅額。

（5）第38列“已繳稅額”：填寫本年或本月（次）納稅人同一所得項目，已由扣繳義務(wù)人實際扣繳的稅款金額。

（6）第39列“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第39列=第36列-第37列-第38列。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，應(yīng)當一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。