個人所得稅扣繳申報表(A06868)

A06868《個人所得稅扣繳申報表》

個人所得稅扣繳申報表

稅款所屬期： 年  月  日至   年  月  日

扣繳義務(wù)人名稱：

扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□                                                                                                 金額單位：人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

二、報送期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月15日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫扣繳義務(wù)人預(yù)扣、代扣稅款當(dāng)月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

（二）表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居民身份證的，填寫中華人民共和國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證或者港澳居民居住證、臺灣居民通行證或者臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或者護照等。

3.第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。

4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

5.第6列“是否為非居民個人”：納稅人為居民個人的填“否”。為非居民個人的，根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時間等不同情況，填寫“是，且不超過90天”或者“是，且超過90天不超過183天”。不填默認為“否”。

其中，納稅人為非居民個人的，填寫“是，且不超過90天”的，當(dāng)年在境內(nèi)實際居住超過90天的次月15日內(nèi)，填寫“是，且超過90天不超過183天”。

6.第7列 “所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或者多次所得的，應(yīng)分行填寫。

7.第8～21列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月（次）可扣除的減除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。

（1）“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①①第8列“收入”：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上述所得，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫。非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫5000元。納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫。

（3）第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（以下簡稱“三險一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

8.第22～30列“累計情況”：本欄適用于居民個人取得工資、薪金所得,保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款時填報。

（1）第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的勞務(wù)報酬所得的累計收入額。

（2）第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計算。

（3）第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。

（4）第25～29列“累計專項附加扣除”：分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。

（5）第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。

9.第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅款的計算情況。

（1）第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

①居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除后的余額。

②非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用后的余額。

③③居民個人或者非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，填寫本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額。

④④居民個人或者非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月（次）收入額。

⑤⑤居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減去減除費用、其他扣除后的余額。

⑥⑥居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費后的余額。

其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。

按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，可以按上述方法計算后從應(yīng)納稅所得額中扣除。

（2）第34～35列“稅率/預(yù)扣率”“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第36列=第33列×第34列-第35列。

（4）第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。居民個人工資、薪金所得，以及保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，填寫本年度累計減免稅額；居民個人取得工資、薪金以外的所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月（次）減免稅額。

（5）第38列“已繳稅額”：填寫本年或本月（次）納稅人同一所得項目，已由扣繳義務(wù)人實際扣繳的稅款金額。

（6）第39列“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第39列=第36列-第37列-第38列。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。