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廣東省稅務(wù)局清算企業(yè)所得稅申報(bào)流程說明
95商服網(wǎng)
? ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：6742
清算企業(yè)所得稅申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)：
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
3.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
3.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號(hào) | 資料名稱 | 報(bào)送條件 | 資料形式 | |
| 1 | A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》 | 必報(bào) |
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| 2 | A06214《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》 | 必報(bào) |
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| 3 | A06215《負(fù)債清償損益明細(xì)表》 | 必報(bào) |
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| 4 | A06216《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》 | 必報(bào) |
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| 5 | 企業(yè)改變法律形式的市場(chǎng)監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件 | 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 6 | 企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 | 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 7 | 企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明 | 企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)），對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 8 | 企業(yè)合并的市場(chǎng)監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件 | 被合并企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 9 | 企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 | 被合并企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 10 | 被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明 | 被合并企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 11 | 企業(yè)分立的市場(chǎng)監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件 | 被分立企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 12 | 被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 | 被分立企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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| 13 | 被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明 | 被分立企業(yè)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報(bào)送復(fù)印件。 |
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【表證單書】
1.A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》.docx
2.A06214《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》.docx
3.A06215《負(fù)債清償損益明細(xì)表》.docx
4.A06216《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》.docx
無
【辦理地點(diǎn)】
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
7.納稅人提交的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號(hào)、編碼等信息供查詢驗(yàn)證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。
7.納稅人提交的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號(hào)、編碼等信息供查詢驗(yàn)證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
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