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廣東省稅務局清算企業(yè)所得稅申報流程說明
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? ? 來源：廣東省稅務局 ? 關注：6314
清算企業(yè)所得稅申報
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇
【申請條件】
納稅人有下列情形之一的，應辦理居民企業(yè)清算所得稅申報：
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
3.企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
3.企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
【設立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | |
| 1 | A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》 | 必報 |
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| 2 | A06214《資產(chǎn)處置損益明細表》 | 必報 |
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| 3 | A06215《負債清償損益明細表》 | 必報 |
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| 4 | A06216《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》 | 必報 |
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| 5 | 企業(yè)改變法律形式的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 | 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 6 | 企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 | 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 7 | 企業(yè)債權、債務處理或歸屬情況說明 | 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 8 | 企業(yè)合并的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 | 被合并企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 9 | 企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 | 被合并企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 10 | 被合并企業(yè)債務處理或歸屬情況說明 | 被合并企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 11 | 企業(yè)分立的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 | 被分立企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 12 | 被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 | 被分立企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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| 13 | 被分立企業(yè)債務處理或歸屬情況說明 | 被分立企業(yè)，對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。 |
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【表證單書】
1.A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》.docx
2.A06214《資產(chǎn)處置損益明細表》.docx
3.A06215《負債清償損益明細表》.docx
4.A06216《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》.docx
無
【辦理地點】
【辦理時間】
即時辦結
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標準】
不收費
【辦理機構】
主管稅務機關
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果。
7.納稅人提交的相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果。
7.納稅人提交的相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
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