廣東省稅務局清算企業(yè)所得稅申報流程說明

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清算企業(yè)所得稅申報
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【申請條件】

納稅人有下列情形之一的,應辦理居民企業(yè)清算所得稅申報:
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人,應在辦理注銷登記之前,以整個清算期間作為一個納稅年度,計算清算所得及其應納所得稅,在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人,應在辦理注銷登記之前,以整個清算期間作為一個納稅年度,計算清算所得及其應納所得稅,在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。
3.企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū)),應在辦理注銷登記之前,以整個清算期間作為一個納稅年度,計算清算所得及其應納所得稅,在清算結束之日起15日內(nèi)辦理申報。

【設立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》 文件字號 稅總發(fā)〔2016〕46號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
2 文件名稱 《國家稅務總局關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》 文件字號 稅總發(fā)〔2014〕85號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
3 文件名稱 《國家稅務總局關于企業(yè)清算所得稅有關問題的通知》 文件字號 國稅函〔2009〕684號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
4 文件名稱 《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》 文件字號 國稅函〔2009〕388號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
5 文件名稱 國務院關于第一批取消62項中央指定地方實施行政審批事項的決定 文件字號 國發(fā)〔2015〕57號
制定機關全稱 國務院 條款號 全文
條款內(nèi)容
6 文件名稱 財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 文件字號 財稅〔2014〕116號
制定機關全稱 財政部、 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
7 文件名稱 財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知 文件字號 財稅〔2014〕109號
制定機關全稱 財政部、 國家稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
8 文件名稱 《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2010 年第4 號
制定機關全稱 國家稅務總局 條款號 全文(根據(jù)國家稅務總局公告2017年第37號?,第三十六條廢止)
條款內(nèi)容
9 文件名稱 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 文件字號 財稅〔2009〕59 號
制定機關全稱 財政部 稅務總局 條款號 全文(條款修改)
條款內(nèi)容
10 文件名稱 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 文件字號 財稅〔2009〕60號
制定機關全稱 財政部 稅務總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
11 文件名稱 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 文件字號 2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
制定機關全稱 全國人民代表大會常務委員會 條款號 第五十三條、第五十五條
條款內(nèi)容 第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。   企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。   企業(yè)依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。  企業(yè)應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的,均提供紙質版材料;填表說明中無特別要求的,辦理資料均按一式一份提供;已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務局(包括網(wǎng)頁版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的,免于報送紙質資料,另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表 必報
原件
2 A06214《資產(chǎn)處置損益明細表 必報
原件
3 A06215《負債清償損益明細表 必報
原件
4 A06216《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表 必報
原件
5 企業(yè)改變法律形式的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū)),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
6 企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū)),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
7 企業(yè)債權、債務處理或歸屬情況說明 企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū)),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
8 企業(yè)合并的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 被合并企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
9 企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 被合并企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
10 被合并企業(yè)債務處理或歸屬情況說明 被合并企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
11 企業(yè)分立的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準文件 被分立企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
12 被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構出具的資產(chǎn)評估報告 被分立企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件
13 被分立企業(yè)債務處理或歸屬情況說明 被分立企業(yè),對于稅務機關能夠獲取相關信息的可取消報送復印件。
復印件

【表證單書】

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”,并簽章。
4.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息,應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名,其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結果。
7.納稅人提交的相關證照、批準文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的,只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證,不再提交材料原件或復印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報后,可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
廣東政務服務網(wǎng)入口

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廣東省電子稅務局入口

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