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發(fā)布機(jī)構(gòu)：合肥及時(shí)雨財(cái)務(wù)有限公司
A06213《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表
清算期間： 年 月 日至 年 月 日
納稅人名稱：
納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）
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類別 |
行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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應(yīng)納稅所得額計(jì)算 |
1 |
資產(chǎn)處置損益（填附表一） |
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2 |
負(fù)債清償損益（填附表二） |
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3 |
清算費(fèi)用 |
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4 |
清算稅金及附加 |
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5 |
其他所得或支出 |
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6 |
清算所得（1+2-3-4+5 ） |
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7 |
免稅收入 |
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8 |
不征稅收入 |
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9 |
其他免稅所得 |
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10 |
彌補(bǔ)以前年度虧損 |
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11 |
應(yīng)納稅所得額（6-7-8-9-10） |
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應(yīng)納所得稅額計(jì)算 |
12 |
稅率（25%） |
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13 |
應(yīng)納所得稅額（11×12） |
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應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額計(jì)算 |
14 |
減（免）企業(yè)所得稅額 |
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15 |
境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額 |
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16 |
境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額（13-14+15） |
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17 |
以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 |
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18 |
實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16+17） |
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納稅人蓋章：
清算組蓋章：
經(jīng)辦人簽字：
申報(bào)日期： 年 月 日 |
代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)蓋章：
經(jīng)辦人簽字及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：
代理申報(bào)日期： 年 月 日 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 受理專用章：
受理人簽字：
受理日期： 年 月 日 |
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【表單說(shuō)明】
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目
1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）行次說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。
8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。
9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。
13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。
14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。
15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。
2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
