廣東省稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)指南

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居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】

實(shí)行查賬征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，在季度或月份終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦的通知》 文件字號(hào) 稅總發(fā)〔2016〕46號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
2 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》 文件字號(hào) 稅總發(fā)〔2014〕85號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》 文件字號(hào) 國稅函〔2010〕156號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
4 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
5 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
6 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
7 文件名稱 《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》 文件字號(hào) 國發(fā)〔2014〕50號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號(hào) 附件一第18項(xiàng)
條款內(nèi)容
8 文件名稱 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》 文件字號(hào) 財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
9 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2012 年第57號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文（部分廢止）
條款內(nèi)容
10 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》 文件字號(hào) 國稅函〔2010〕156號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
11 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于3 項(xiàng)企業(yè)所得稅事項(xiàng)取消審批后加強(qiáng)后續(xù)管理的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2015年第6號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第二條、第三條
條款內(nèi)容
12 文件名稱 《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)期限的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第 13號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
13 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2016 年第6號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第三條
條款內(nèi)容
14 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2014 年第38號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
15 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》 文件字號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第二條
條款內(nèi)容
16 文件名稱 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》 文件字號(hào) 財(cái)稅 [2016]101號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 條款號(hào) 全文
條款內(nèi)容
17 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 文件字號(hào) 2019年4月29日中華人民共和國國務(wù)院令第714號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號(hào) 第一百二十七條、第一百二十八條
條款內(nèi)容
18 文件名稱 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 文件字號(hào) 2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第五十四條
條款內(nèi)容 第五十四條　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
19 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 文件字號(hào) 2016年2月6日中華人民共和國國務(wù)院令第666號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號(hào) 第三十條，第三十一條，第三十二條，第三十三條，第三十四條，第三十五條，第三十六條，第三十七條
條款內(nèi)容
20 文件名稱 《中華人民共和國稅收征收管理法》 文件字號(hào) 2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 條款號(hào) 第二十五條，第二十六條，第二十七條
條款內(nèi)容

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱 報(bào)送條件 資料形式
1 A06635《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》 必報(bào)
原件
報(bào)盤
2 A06636《A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》 享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)
原件
報(bào)盤
3 A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)
原件
報(bào)盤
4 在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料 在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)
原件
5 A06779《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》 適用遞延納稅政策的企業(yè)，在投資完成后首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)報(bào)送
原件
報(bào)盤
6 A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》 居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)提交： （1）居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上； （2）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過10%的狀態(tài)； （3）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。
原件
報(bào)盤
7 建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明 跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)報(bào)送
原件
復(fù)印件
8 A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)
原件
報(bào)盤
9 A06637《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》 享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)
原件
報(bào)盤

【表證單書】

3.A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》.docx

【辦理地點(diǎn)】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
6.納稅人提交的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號(hào)、編碼等信息供查詢驗(yàn)證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報(bào)納稅。
9.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國際化營商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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