廣東省稅務(wù)局出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅（未退稅）證明開(kāi)具流程說(shuō)明

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出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅（未退稅）證明開(kāi)具

【申請(qǐng)條件】

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱(chēng) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱(chēng) 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第十二條
條款內(nèi)容 外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的貨物，申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》時(shí)，需提供規(guī)定的憑證資料及計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核外貿(mào)企業(yè)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》時(shí)，對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核信息比對(duì)不符，以及發(fā)現(xiàn)提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證存在以下情形之一的，不得出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》： 　?。ㄒ唬┨峁┑脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)為虛開(kāi)、偽造或內(nèi)容不實(shí)； 　?。ǘ┨峁┑脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票是在供貨企業(yè)稅務(wù)登記被注銷(xiāo)或被認(rèn)定為非正常戶(hù)之后開(kāi)具； 　?。ㄈ┩赓Q(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)申報(bào)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》的進(jìn)貨憑證上載明的貨物與申報(bào)免退稅匹配的出口貨物報(bào)關(guān)單上載明的出口貨物名稱(chēng)不符。屬同一貨物的多種零部件合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱(chēng)的除外； 　　（四）供貨企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物； 　　（五）供貨企業(yè)銷(xiāo)售的外購(gòu)貨物，其購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)； 　?。┕┴浧髽I(yè)銷(xiāo)售的委托加工收回貨物，其委托加工業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)。 　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》后，發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證存在以上情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知外貿(mào)企業(yè)將原取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。
2 文件名稱(chēng) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》 文件字號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)
制定機(jī)關(guān)全稱(chēng) 國(guó)家稅務(wù)總局 條款號(hào) 第十條第（六）項(xiàng)
條款內(nèi)容 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》（見(jiàn)附件39），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： 　　1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件； 　　2．內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件； 　　3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 　　外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說(shuō)明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號(hào) 資料名稱(chēng) 報(bào)送條件 資料形式
1 A05018《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》 必報(bào)
原件
報(bào)盤(pán)
2 A05026《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》 已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)補(bǔ)稅并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)提供
復(fù)印件
3 計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅的記賬憑證 視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)提供
復(fù)印件
4 內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)票（記賬聯(lián)） 出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)提供
復(fù)印件
5 增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)） 未抵扣且未申報(bào)退稅的貨物發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)提供
復(fù)印件
6 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 未抵扣且未申報(bào)退稅的進(jìn)口貨物發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)的，企業(yè)申請(qǐng)時(shí)提供
復(fù)印件

【表證單書(shū)】

【辦理地點(diǎn)】

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話(huà)】

12366

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【辦理流程】

廣東省稅務(wù)局出口貨物退運(yùn)補(bǔ)稅（未退稅）證明開(kāi)具流程圖
廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)入口

為加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)法治型、服務(wù)型政府，優(yōu)化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境、省委、省政府決定在“十二五”期間建設(shè)全省統(tǒng)一的省網(wǎng)上辦事大廳。廣東省網(wǎng)上辦事大廳由省政府辦公廳主辦，省經(jīng)濟(jì)和信息化委員。。。

廣東省稅務(wù)局

廣東省稅務(wù)局

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，負(fù)責(zé)黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)。。。

廣東省電子稅務(wù)局入口

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