山東省電子稅務局居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報操作流程說明

居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報

一、業(yè)務概述

適用于居民企業(yè)在注銷清算時申報企業(yè)所得稅。

二、業(yè)務前提

1.納稅人已完成清算報備；

2.納稅人已完成當年實際經營期企業(yè)所得稅匯算清繳。

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報

四、操作步驟

納稅人有下列情形之一的，應辦理居民企業(yè)清算所得稅申報：

（1）因解散、破產、重組等原因終止生產經營活動的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。

（2）不再持續(xù)經營的納稅人，應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。

（3）企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。

1.登錄成功后，選擇“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”。

2.在“稅費申報及繳納”下找到“企業(yè)所得稅申報”-“居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅”。

3. 填寫“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”

4. 填寫“負債清償損益明細表”

5. 填寫“資產處置損益明細表”

6. 填寫“剩余財產計算和分配明細表”

7.確認申報

上報表填寫并保存成功后，點擊確認申報按鈕。