山東省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報操作流程說明

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報

一、業(yè)務(wù)概述

適用于按照核定征收方式的居民企業(yè)按月（季）申報企業(yè)所得稅。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人在申報期內(nèi)進行申報；

2.應(yīng)先完成前期季度申報。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——企業(yè)所得稅申報----居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類》

四、操作步驟

（一）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）

本表適用于按核定征收類填報企業(yè)所得稅的居民納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報----居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類》，如下圖所示：

操作說明：

1. 電子稅務(wù)局根據(jù)金三核心征管系統(tǒng)中的核定信息，開放按收入總額核定應(yīng)納稅所得稅、按成本費用核定應(yīng)納稅所得稅欄次；若為定額征收，在第17行顯示稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額，企業(yè)只需保存報表后確認申報。

2. 第3行免稅收入等于第4+5+8+9行。

3. 預(yù)繳數(shù)欄次由網(wǎng)上辦稅平臺從金三核心征管系統(tǒng)中自動提取，不可修改。

4. 第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”根據(jù)小微優(yōu)惠判斷方法自動計算，不可修改。判斷方法如下：

（1） 當(dāng)前季度申報第12行 “應(yīng)納稅所得額”未超過小微優(yōu)惠限額，且上年度申報符合小微標準的企業(yè)，第15欄“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”自動計算。

（2） 上年度“資產(chǎn)總額”、“從業(yè)人數(shù)”、應(yīng)納稅所得額有一項或多基不符合小微企業(yè)條件的納稅人，給予提醒，由其自行預(yù)計本年度是否符合小微企業(yè)條件。

（3） 當(dāng)前季度申報第12行“應(yīng)納稅所得稅”已超過小微優(yōu)惠限額的企業(yè)，不允許填寫。

（二）確認申報

以上報表填寫并保存成功后，點擊確認申報按鈕，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)傳送到國稅局端，并提示用戶數(shù)據(jù)已上傳成功信息。

未通過審核校驗的，提示未通過原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點擊確認申報按鈕提交申報數(shù)據(jù)。