山東省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)操作說明

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

適用于按照核定征收方式的居民企業(yè)按月（季）申報(bào)企業(yè)所得稅。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)；

2.應(yīng)先完成前期季度申報(bào)。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)---企業(yè)所得稅月（季）度納稅人申報(bào)表B

四、操作步驟

點(diǎn)擊左側(cè)--居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)---企業(yè)所得稅月（季）度納稅人申報(bào)表B（適用于核定征收企業(yè)），如下圖所示：

操作說明：

（一）新增“按季度填報(bào)信息”，該區(qū)域填報(bào)規(guī)則按照不同的核定方式確定，同時(shí)，季度預(yù)繳時(shí)填報(bào)，年度申報(bào)時(shí)不填該區(qū)域信息。如下圖所示：

A.核定應(yīng)稅所得率的納稅人：

（1）按季度預(yù)繳的納稅人，本區(qū)域?yàn)楸靥铐?xiàng)目；

（2）按月預(yù)繳的納稅人，僅在申報(bào)所屬期為季末的月份（即所屬期為3、6、9、12月）可以填報(bào)該區(qū)域信息。

（3）符合上面兩個(gè)條件時(shí)：本區(qū)域所有項(xiàng)目必須錄入，沒有錄入的，無法保存申報(bào)表。

（4）“季初從業(yè)人數(shù)”：必填項(xiàng)，整數(shù)，>0。

（5）“季末從業(yè)人數(shù)”：必填項(xiàng)，整數(shù)，>0。

（6）“季初資產(chǎn)總額（萬元）”：必填項(xiàng)，保留兩位小數(shù)，>=0。自動帶出可以修改，帶出上季度（按月申報(bào)為季末月份）預(yù)繳申報(bào)（包括A類、B類申報(bào)表）“季末資產(chǎn)總額（萬元）”，無上期數(shù)據(jù)的可自主填寫。

（7）“季末資產(chǎn)總額（萬元）”：必填項(xiàng)，保留兩位小數(shù)，>=0。

（8）“國家限制或禁止行業(yè)”：必選項(xiàng)，二選一，選擇“是”或“否”。

（9）按季度填報(bào)信息“小型微利企業(yè)”：自動填報(bào)，不可修改。同時(shí)滿足以下條件判斷為“是”，否則為“否”：

①本期“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”；

②平均從業(yè)人數(shù)<=300

平均人數(shù)算法為：本年度內(nèi)已經(jīng)存在的各個(gè)季度申報(bào)（或季度末的月度申報(bào)表）及本次申報(bào)，從業(yè)人數(shù)平均值的平均值。

從業(yè)人數(shù)“季平均”：

(“季初從業(yè)人數(shù)”+“季末從業(yè)人數(shù)”)÷2

注意：如果年度內(nèi)納稅人使用過A類預(yù)繳表（A200000）申報(bào)的，同樣納入計(jì)算，按照A類表“按季度填報(bào)信息”對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算。

③平均資產(chǎn)總額(萬元)<=5000，平均資產(chǎn)總額算法與平均人數(shù)算法一致。

④應(yīng)納稅所得額<=3000000，應(yīng)納稅所得額是指本表第12行“應(yīng)納稅所得額（第10×11行） \ [第10行÷（1-第11行）×第11行]”

B．核定定額的納稅人，本區(qū)域除“小型微利企業(yè)”以外，其余行次不填報(bào)。

按季度預(yù)繳的納稅人，“小型微利企業(yè)”為必填項(xiàng)目：

（1）第17行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”，全年核定稅款不得超過25萬，按季度不得超過62500元的為小型微利企業(yè)。。

（2）選擇“否”的則金額無限制。

按月預(yù)繳的納稅人，僅在季度末了月份可以填報(bào)，自動填“否”。如納稅人確認(rèn)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整稅費(fèi)種認(rèn)定信息為按季申報(bào)。

（二）第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)，自動計(jì)算不可修改。

預(yù)繳申報(bào)時(shí)：

當(dāng)本表“按季度填報(bào)信息”中“小型微利企業(yè)”判斷為“是”的按照以下規(guī)則計(jì)算：

（1）本表第12行“應(yīng)納稅所得額”<=1000000時(shí)，本行=第12行×20%

（2）本表第12行“應(yīng)納稅所得額”>1000000且<=3000000時(shí)，本行=第12行×15%+50000

（3）本表第12行“應(yīng)納稅所得額”>3000000時(shí)，該行為0，同時(shí)本表“按季度填報(bào)信息”中的“小型微利企業(yè)”應(yīng)為“否”。

核定應(yīng)稅所得額的不填本行。

確認(rèn)申報(bào)

上報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動將申報(bào)數(shù)據(jù)執(zhí)行寫入金三核心征管系統(tǒng)操作，請注意查詢申報(bào)狀態(tài)及稅款劃轉(zhuǎn)情況。

未通過審核校驗(yàn)的，提示未通過原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。