廣東省稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報指南

56622019-12-05 11:01 95商服網(wǎng)

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

場景名稱：暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

實行查賬征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，在季度或月份終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》	文件字號	稅總發(fā)〔2016〕46號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

2	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》	文件字號	稅總發(fā)〔2014〕85號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

3	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》	文件字號	國稅函〔2010〕156號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

4	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2019年第23號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

5	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2019年第2號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

6	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2018年第23號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

7	文件名稱	《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》	文件字號	國發(fā)〔2014〕50號
	制定機關(guān)全稱	國務(wù)院	條款號	附件一第18項
	條款內(nèi)容

8	文件名稱	《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》	文件字號	財預(yù)〔2012〕40號
	制定機關(guān)全稱	財政部、國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

9	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2012 年第57號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文（部分廢止）
	條款內(nèi)容

10	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》	文件字號	國稅函〔2010〕156號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

11	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于3 項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2015年第6號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第二條、第三條
	條款內(nèi)容

12	文件名稱	《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期限的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第 13號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

13	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2016 年第6號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第三條
	條款內(nèi)容

14	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2014 年第38號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

15	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2016年第62號
	制定機關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	第二條
	條款內(nèi)容

16	文件名稱	《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》	文件字號	財稅 [2016]101號
	制定機關(guān)全稱	財政部、國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

17	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》	文件字號	2019年4月29日中華人民共和國國務(wù)院令第714號
	制定機關(guān)全稱	國務(wù)院	條款號	第一百二十七條、第一百二十八條
	條款內(nèi)容

18	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》	文件字號	2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
	制定機關(guān)全稱	全國人民代表大會常務(wù)委員會	條款號	第五十四條
	條款內(nèi)容	第五十四條　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

19	文件名稱	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》	文件字號	2016年2月6日中華人民共和國國務(wù)院令第666號
	制定機關(guān)全稱	國務(wù)院	條款號	第三十條，第三十一條，第三十二條，第三十三條，第三十四條，第三十五條，第三十六條，第三十七條
	條款內(nèi)容

20	文件名稱	《中華人民共和國稅收征收管理法》	文件字號	2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號
	制定機關(guān)全稱	全國人民代表大會常務(wù)委員會	條款號	第二十五條，第二十六條，第二十七條
	條款內(nèi)容

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

A06635《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》

必報

原件

報盤

A06636《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》

享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報

原件

報盤

A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》

適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報

原件

報盤

在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機構(gòu)應(yīng)報送省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料

在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)總分機構(gòu)

原件

A06779《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》

適用遞延納稅政策的企業(yè)，在投資完成后首次預(yù)繳申報時報送

原件

報盤

A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》

居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)提交：（1）居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達到10%（含）以上；（2）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài)；（3）居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。

原件

報盤

建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明

跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳時報送

原件

復(fù)印件

A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報

原件

報盤

A06637《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》

享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報

原件

報盤

【表證單書】

1.A06635《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》.docx

2.A06636《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》.docx

3.A06638《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》.docx

4.A06779《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》.docx

5.A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》.docx

6.A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》.docx

7.A06637《A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
6.納稅人提交的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。
8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理申報納稅。
9.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。
10.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。