福建省電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)常見問(wèn)題答疑匯總（最新）

中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)  ?  ? 來(lái)源：福建省稅務(wù)局  ? 關(guān)注：10039
常見問(wèn)題--增值稅申報(bào)
1、通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)，提交申報(bào)表后，如何查看一窗式比對(duì)情況？
答：稅控系統(tǒng)一般納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，一窗式比對(duì)在提交申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行比對(duì)，若納稅人的數(shù)據(jù)相符是不會(huì)彈出相應(yīng)的提示框，提示申報(bào)成功；若納稅人的數(shù)據(jù)不相符，會(huì)彈出一窗式比對(duì)結(jié)果，并退回申報(bào)數(shù)據(jù)，納稅人可重新調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)或抄稅數(shù)據(jù)后重新生成提交報(bào)表。
2、通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)入增值稅申報(bào)表填寫時(shí)，提示“由于您季中認(rèn)定一般納稅人，本期需要同時(shí)申報(bào)一般納稅人申報(bào)表及小規(guī)模申報(bào)表，請(qǐng)本期先去辦稅大廳處理，如有疑問(wèn)請(qǐng)撥打12366咨詢處理?！保瑧?yīng)如何處理？
答：季中登記為一般納稅人的，本月需要到辦稅大廳進(jìn)行小規(guī)模納稅人及一般納稅人的申報(bào)，目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持該情形納稅人申報(bào)。
3、通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)表填寫時(shí)，提示“很抱歉，稅務(wù)核心征管系統(tǒng)異常，響應(yīng)業(yè)務(wù)對(duì)象轉(zhuǎn)換成業(yè)務(wù)XML報(bào)文時(shí)出錯(cuò)，請(qǐng)到所屬辦稅服務(wù)廳處理該業(yè)務(wù)！”，應(yīng)如何辦理申報(bào)？
服務(wù)錯(cuò)誤提示
答：增值稅稅種登記申報(bào)期限為季度申報(bào)，且有效期為季中生效的（例如稅種登記有效期起時(shí)間為2月1日，而非1月1日起的，稅種登記信息可登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后，點(diǎn)擊辦稅桌面右上角“我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定”中查看），暫不支持網(wǎng)上申報(bào)，請(qǐng)到辦稅大廳核對(duì)處理。
4、增值稅申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示：“業(yè)務(wù)處理返回報(bào)文不符合規(guī)范”，應(yīng)如何申報(bào)？
業(yè)務(wù)處理返回報(bào)文不符合規(guī)范
答：請(qǐng)確認(rèn)是否為總機(jī)構(gòu)，如為總機(jī)構(gòu)企業(yè)，需先完成分支機(jī)構(gòu)增值稅申報(bào)后，再進(jìn)行總機(jī)構(gòu)申報(bào)。
5、增值稅申報(bào)表附表二的數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不相符，進(jìn)項(xiàng)稅額與認(rèn)證結(jié)果通知書不同，應(yīng)如何處理？
答：增值稅申報(bào)表附表二數(shù)據(jù)有誤的可自行進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，使用網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版進(jìn)行申報(bào)的，可點(diǎn)擊初始化頁(yè)面下方的查詢進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，更新進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)；通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端軟件申報(bào)的，可返回申報(bào)清冊(cè)界面，重置報(bào)表后，在申報(bào)表引導(dǎo)頁(yè)中點(diǎn)擊更新進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。
6、非營(yíng)改增納稅人，但是網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)清冊(cè)中增值稅申報(bào)表顯示為“增值稅（小規(guī)模）_營(yíng)改增”，是否影響申報(bào)？
答：沒(méi)有影響，目前網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)清冊(cè)界面小規(guī)模納稅人申報(bào)統(tǒng)一名稱均為“增值稅（小規(guī)模）_營(yíng)改增”。
7、增值稅申報(bào)表附表一的即征即退欄次是灰色，無(wú)法輸入數(shù)據(jù)，應(yīng)如何處理？
答：請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)即征即退資格登記情況。
8、進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，引導(dǎo)頁(yè)中顯示稅款所屬期為申報(bào)當(dāng)天，如何修改調(diào)整稅款所屬期？
答：增值稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，稅款所屬期為鎖定狀態(tài)，無(wú)法手動(dòng)修改，出現(xiàn)稅款所屬期顯示為當(dāng)天的，主要因增值稅登記的申報(bào)期限為按次申報(bào)，目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持按次申報(bào)，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)期限，或直接到辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)。
9、一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，提示“核心征管提示信息：……納稅人沒(méi)有進(jìn)行抄報(bào)稅，本次申報(bào)不能進(jìn)行申報(bào)比對(duì)”？
答：該提示信息為稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)反饋提示信息，主要因核心征管系統(tǒng)中無(wú)納稅人抄報(bào)稅信息導(dǎo)致，建議納稅人聯(lián)系開票系統(tǒng)服務(wù)單位確認(rèn)抄報(bào)稅情況或者聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核心征管系統(tǒng)中的抄報(bào)稅信息。
10、一般納稅人提交增值稅申報(bào)表時(shí)，提示一窗式比對(duì)不通過(guò)，顯示抄報(bào)認(rèn)證結(jié)果與申報(bào)金額不相符，其中抄報(bào)認(rèn)證結(jié)果中缺少上月認(rèn)證通過(guò)的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票？
答：一窗式比對(duì)中進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)主要將通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核心征管系統(tǒng)反饋的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)表附表二中的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，其中一窗式比對(duì)提示窗口中的抄報(bào)認(rèn)證結(jié)果為核心征管系統(tǒng)反饋認(rèn)證數(shù)據(jù)，申報(bào)數(shù)據(jù)為納稅人申報(bào)表附表二中填報(bào)的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，如抄報(bào)認(rèn)證結(jié)果反饋的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)缺失，建議納稅人聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)核心征管系統(tǒng)中的認(rèn)證數(shù)據(jù)，申報(bào)數(shù)據(jù)，即申報(bào)表附表二中的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)納稅人可通過(guò)下載查看認(rèn)證結(jié)果通知書進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。
11、一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示營(yíng)改增稅負(fù)分測(cè)算明細(xì)表中“增值稅本期實(shí)際扣除金額”列各行次必須等于“營(yíng)業(yè)稅本期實(shí)際扣除金額”列各行次（正負(fù)差10元），以前月份進(jìn)行申報(bào)時(shí)沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)該提示，應(yīng)如何調(diào)整申報(bào)表？
答：根據(jù)稅局核心征管系統(tǒng)管理要求，增值稅申報(bào)表中對(duì)營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表中增值稅和營(yíng)業(yè)稅對(duì)應(yīng)的本期實(shí)際扣除金額添加了監(jiān)控設(shè)置，如納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)營(yíng)改增前后均存在差額扣除規(guī)定的，則需要根據(jù)實(shí)際扣除金額填報(bào)本期實(shí)際扣除金額，其他類型業(yè)務(wù)對(duì)此列暫不做監(jiān)控要求，如出現(xiàn)上述提示內(nèi)容，請(qǐng)根據(jù)營(yíng)改增差額征收的相關(guān)規(guī)定填寫申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，具體填寫規(guī)則建議聯(lián)系12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
12、納稅人收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，還未進(jìn)行認(rèn)證做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，但本期進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”出現(xiàn)紅字進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅額，是否出現(xiàn)系統(tǒng)錯(cuò)誤？
答：增值稅申報(bào)表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”數(shù)據(jù)根據(jù)納稅人以購(gòu)買方名義申請(qǐng)并審核通過(guò)的紅字專用發(fā)票信息表數(shù)據(jù)帶出，而非紅字增值稅專用發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)，且紅字增值稅專用發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)檢查開票系統(tǒng)中是否有審核通過(guò)的紅字專用發(fā)票信息表，如對(duì)紅字發(fā)票申請(qǐng)表申請(qǐng)情況有異議的請(qǐng)聯(lián)系開票系統(tǒng)服務(wù)商或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
13、納稅人使用網(wǎng)頁(yè)版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅代扣代繳申報(bào)，上傳EXCEL模板后提示“您導(dǎo)入的代扣代繳文件中含有未認(rèn)定的代扣代繳稅費(fèi)種，請(qǐng)檢查后重新上傳”（如下圖），如何處理？
答：出現(xiàn)上述提示主要因納稅人增值稅代扣代繳征收品目與征收項(xiàng)目代碼選擇錯(cuò)誤，與稅費(fèi)種認(rèn)定情況不符。出現(xiàn)此類情況，應(yīng)選擇與稅費(fèi)種認(rèn)定相符的征收品目征收項(xiàng)目重新上傳即可，若稅費(fèi)種認(rèn)定與實(shí)際情況不符，建議前往大廳重新認(rèn)定。
14、納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅申報(bào)表，在提交申報(bào)表時(shí)會(huì)出現(xiàn)提示信息“納稅人貨運(yùn)系統(tǒng)設(shè)備未抄報(bào)，且納稅人有貨運(yùn)系統(tǒng)發(fā)票票種核定及發(fā)票結(jié)存，請(qǐng)納稅人按時(shí)對(duì)貨運(yùn)系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行抄報(bào)”，應(yīng)如何處理？
答：該錯(cuò)誤信息提示為核心征管系統(tǒng)返回的錯(cuò)誤提示，建議納稅人確認(rèn)一下是否已經(jīng)抄稅，若未抄稅的話，則再次抄稅；如確認(rèn)已經(jīng)進(jìn)行抄稅的，建議帶上金稅盤或者稅控盤前往大廳核實(shí)，是否同時(shí)發(fā)行了防偽稅控系統(tǒng)與貨運(yùn)系統(tǒng)，同時(shí)發(fā)行的情況下如確不需要使用貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的，注銷該系統(tǒng)即可。
15、登錄網(wǎng)頁(yè)版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表后，頁(yè)面出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，內(nèi)容為“加載報(bào)表文件錯(cuò)誤！Invalid stream formatlnvalid stream format”（如下圖），納稅人計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為Win7（32位） 系統(tǒng)，使用瀏覽器為IE11版本，應(yīng)如何解決？
答：經(jīng)查詢，該問(wèn)題主要因使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)默認(rèn)語(yǔ)言為英文，導(dǎo)致報(bào)表等控件無(wú)法正常讀取。建議通過(guò)“開始”菜單-控制面板-更改顯示語(yǔ)言，將格式更改為“中文，簡(jiǎn)體，中國(guó)”后，再打開報(bào)表即可恢復(fù)正常。
16、輔導(dǎo)期一般納稅人，上期進(jìn)項(xiàng)稅額手工填入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本期申報(bào)附表二前期認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有帶出來(lái)，申報(bào)系統(tǒng)中沒(méi)有確認(rèn)“稽核結(jié)果通知書”的地方，將本期需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填寫如申報(bào)表附表二第1欄和第3欄提交時(shí)提示稽核結(jié)果通知書的金額為零，比對(duì)不通過(guò)，應(yīng)如何處理？
答：目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不提供增值稅專用發(fā)票“稽核比對(duì)結(jié)果通知書”的確認(rèn)功能，如輔導(dǎo)期一般納稅人上個(gè)稅款所屬期內(nèi)有認(rèn)證專用發(fā)票的，本期請(qǐng)到辦稅大廳進(jìn)行稽核比對(duì)結(jié)果的確認(rèn)，完成確認(rèn)后可回到網(wǎng)上稅務(wù)局重新進(jìn)行增值稅申報(bào)。
17、通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局提交增值稅申報(bào)表時(shí)提示核心征管異常，匯總納稅人企業(yè)，匯總納稅企業(yè)總結(jié)構(gòu)必須填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，但是納稅人非增值稅匯總申報(bào)方式，如何處理？
答：增值稅匯總申報(bào)總機(jī)構(gòu)需根據(jù)提示填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，非匯總申報(bào)總機(jī)構(gòu)企業(yè)如出現(xiàn)該提示，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)核心征管系統(tǒng)中登記的增值稅申報(bào)方式。
18、一般納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端申報(bào)增值稅，填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表時(shí)點(diǎn)擊選擇減稅免稅性質(zhì)代碼及名稱時(shí)出現(xiàn)亂碼錯(cuò)誤，無(wú)法申報(bào)，應(yīng)如何處理？
答：出現(xiàn)該情況主要因網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端升級(jí)失敗導(dǎo)致，建議通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版幫助中心處手動(dòng)下載最新升級(jí)包軟件，安裝完成后重置報(bào)表，繼續(xù)填寫申報(bào)，或者使用網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版進(jìn)行申報(bào)即可。
19、網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端登入沒(méi)有顯示增值稅代扣代繳申報(bào)模塊，通過(guò)網(wǎng)頁(yè)版進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)入excel模板后，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)提示所屬時(shí)間不對(duì)，應(yīng)如何調(diào)整？
答：目前網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端暫不支持增值稅代扣代繳申報(bào)，需要在網(wǎng)頁(yè)版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，另外EXCEL模塊中填寫的所屬期需要與申報(bào)界面中顯示的所屬期一致方可申報(bào)。
20、一般納稅人申報(bào)增值稅填寫匯總納稅企業(yè)增值稅分配表時(shí)，總分機(jī)構(gòu)銷售額合計(jì)這一欄沒(méi)有帶出數(shù)據(jù)？
答：《匯總納稅企業(yè)增值稅分配表》總分機(jī)構(gòu)銷售額合計(jì)列數(shù)據(jù)由分支機(jī)構(gòu)情況處填報(bào)各數(shù)據(jù)后再自動(dòng)計(jì)算合計(jì)數(shù)，請(qǐng)先完成分支機(jī)構(gòu)情況處各欄次數(shù)據(jù)填寫。
21、一般納稅人申報(bào)增值稅，附表二第7欄代扣代繳稅收繳款憑證欄無(wú)法填寫，應(yīng)如何處理？
答：請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)表引導(dǎo)頁(yè)勾選《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》表格，填寫完成該表格后附表二相應(yīng)欄次就會(huì)帶出數(shù)據(jù)。
22、一般納稅人申報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)，主表第13欄上期留底稅額“本月數(shù)”與上個(gè)月主表第20欄期末留抵稅額“本月數(shù)”數(shù)據(jù)不一致，是否與政策規(guī)定不一致？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第75號(hào)）規(guī)定：二、本公告發(fā)布前，申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發(fā)布之日起的第一個(gè)納稅申報(bào)期，將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”中。 留底掛賬稅額本月起一次性計(jì)入本期數(shù)。
23、一般納稅人納稅人通過(guò)網(wǎng)頁(yè)版網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅時(shí)，附表二第六欄農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票是灰色的不能填寫,應(yīng)如何辦理申報(bào)？
答：該欄次設(shè)有監(jiān)控，需為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)才可填報(bào)，否則需到辦稅大廳受理申報(bào)，具體填報(bào)條件建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
24、按季度申報(bào)的增值稅一般納稅人，更新進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)后附表二沒(méi)有顯示出完整的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，認(rèn)證結(jié)果通知書中的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)是完整的，應(yīng)如何處理？
答：經(jīng)排查，出現(xiàn)此問(wèn)題主要因核心征管系統(tǒng)中的一戶式查詢和稅費(fèi)種認(rèn)定中的納稅人營(yíng)改增類型不一致。因此，出現(xiàn)這種情況建議納稅人前往大廳，由稅務(wù)局工作人員重新核對(duì)其稅種認(rèn)定并保存，一戶式查詢和稅費(fèi)種認(rèn)定中的信息保持一致即可申報(bào)。
25、納稅人登記的是一般納稅人，但在申報(bào)查詢界面顯示已經(jīng)申報(bào)小規(guī)模納稅人的報(bào)表，在我要申報(bào)的界面點(diǎn)擊填寫增值稅一般納稅人報(bào)表顯示已申報(bào)？
答：經(jīng)查看，納稅人存在核定定額信息，已通過(guò)稅務(wù)局提交申報(bào)、批量扣繳稅款，需先聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)取消定額信息后才可再次進(jìn)行申報(bào)。定額信息可通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局綜合查詢-定額信息查詢處查看。
26、增值稅一般納稅人按月進(jìn)行申報(bào)，但是在申報(bào)清冊(cè)中沒(méi)有顯示增值稅申報(bào)表？
答：經(jīng)查看，納稅人存在核定定額信息，網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持定期定額征收納稅人的增值稅申報(bào)，請(qǐng)到辦稅大廳查看修改稅種登記信息，另建議可通過(guò)綜合查詢-綜合查詢-定期定額核定信息查詢處查看 。
27、納稅人以前月份稅款逾期未繳納，當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)已在大廳補(bǔ)繳稅款，次月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，主表33欄欠繳稅額仍體現(xiàn)欠繳稅款，如何處理？
答：根據(jù)一般納稅人增值稅申報(bào)表填表說(shuō)明（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）規(guī)定，第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。因此，納稅人上期逾期繳納稅款，已產(chǎn)生欠繳稅款，因此會(huì)在本期申報(bào)表中體現(xiàn)，如納稅人對(duì)該數(shù)據(jù)有異議，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對(duì)。
28、增值稅申報(bào)時(shí)，提示“主表第8行免稅銷售額一般項(xiàng)目列本月數(shù)應(yīng)等于《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第7行免征增值稅項(xiàng)目銷售額的合計(jì)數(shù)”，應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)增值稅申報(bào)表勾稽關(guān)系設(shè)置，增值稅一般納稅人申報(bào)表主表第8欄的免稅銷售額應(yīng)該與減免稅申報(bào)明細(xì)表第7欄的免征增值稅項(xiàng)目銷售額合計(jì)數(shù)相等，如出現(xiàn)錯(cuò)誤提示請(qǐng)檢查2張表格的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，另外，請(qǐng)注意減免稅申報(bào)明細(xì)表分為減稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目2個(gè)部分進(jìn)行填報(bào)，請(qǐng)根據(jù)適用減稅優(yōu)惠政策或者免稅優(yōu)惠政策選擇填報(bào)。
29、小規(guī)模納稅人點(diǎn)擊增值稅申報(bào)提示，“您沒(méi)有認(rèn)定增值稅申報(bào)品目，不能填寫該申報(bào)表”，無(wú)法申報(bào)，應(yīng)如何處理？
答：請(qǐng)查看并核實(shí)納稅期限是否為按季申報(bào)的，若是按季申報(bào)，應(yīng)在季度終了后的第一個(gè)月的申報(bào)期進(jìn)行申報(bào)，即每年的1月、4月、7月、10月進(jìn)行上個(gè)季度的申報(bào)。若是按月申報(bào)的，建議點(diǎn)擊“申報(bào)納稅-我要申報(bào)-重新獲取申報(bào)清冊(cè)-獲取申報(bào)清冊(cè)”后再進(jìn)行申報(bào)。具體信息可在右上角“我的信息”--“稅費(fèi)種認(rèn)定”中查看。
30、增值稅附表一填的是第二行17%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，但是在營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表找不到0.17的稅率，應(yīng)如何填報(bào)？
答：營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表下應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱要選擇合適的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱，目前適用17%稅率營(yíng)改增項(xiàng)目為有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，如提供業(yè)務(wù)為貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)的，不需要填寫稅負(fù)分析表。
31、增值稅進(jìn)入申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示：“業(yè)務(wù)處理返回報(bào)文不符合規(guī)范”。該納稅人是總機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，這個(gè)月不需要申報(bào)增值稅，應(yīng)如何處理？
答：因目前稅務(wù)核心征管系統(tǒng)要求分支機(jī)構(gòu)完成增值稅申報(bào)后才可進(jìn)行總機(jī)構(gòu)申報(bào)，因此，分支機(jī)構(gòu)申報(bào)期限要求與總機(jī)構(gòu)一致，請(qǐng)納稅人聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整稅種登記情況。
32、增值稅申報(bào)點(diǎn)填寫時(shí)系統(tǒng)提示“納稅人在該屬期內(nèi)無(wú)有效的稅費(fèi)種認(rèn)定信息，請(qǐng)先認(rèn)定”，應(yīng)如何處理？
答：請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅種登記信息，包括納稅期限，稅種有效期等內(nèi)容。
33、通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端申報(bào)增值稅，已校驗(yàn)通過(guò)，可是點(diǎn)申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示稅負(fù)分析表第7列的數(shù)據(jù)要等于稅負(fù)分析表的第6列數(shù)據(jù)/主表11欄*主表19欄的數(shù)據(jù)。稅負(fù)分析表第7列的數(shù)據(jù)是填寫完主表后系統(tǒng)自動(dòng)帶出來(lái)的，手動(dòng)計(jì)算過(guò)發(fā)現(xiàn)這兩邊的數(shù)據(jù)是相等的仍出現(xiàn)錯(cuò)誤校驗(yàn)提示，應(yīng)如何調(diào)整？
答：稅負(fù)分析表第7列各行次＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。應(yīng)注意計(jì)算時(shí)需要合計(jì)一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
34、客戶端或網(wǎng)頁(yè)版網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅，點(diǎn)填寫時(shí)系統(tǒng)提示“您尚未進(jìn)行上期申報(bào)表申報(bào)，請(qǐng)到辦稅大廳補(bǔ)充申報(bào)后，再進(jìn)行本期的網(wǎng)上申報(bào)?！奔{稅人表示上期已通過(guò)辦稅大廳完成申報(bào)，應(yīng)如何處理?
答：該情況主要是因?yàn)楹诵恼鞴芟到y(tǒng)中，納稅人的增值稅稅種同時(shí)存在季報(bào)和月報(bào)，需要完兩個(gè)納稅期限的報(bào)表都完成申報(bào)才可以進(jìn)行本期申報(bào)，建議到辦稅大廳補(bǔ)充申報(bào)，另外需要稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其中一個(gè)納稅期限的稅種登記。
35、《增值稅預(yù)繳稅款表》能否通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)？
答：不行，該表格為納稅人在異地提供業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
36、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)提示小微企業(yè)免稅銷售額大于*萬(wàn)，不應(yīng)填寫第10欄，應(yīng)如何處理？
答：小微企業(yè)免稅銷售額信息為核心征管系統(tǒng)取數(shù)信息，如對(duì)該數(shù)據(jù)有異議，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。
37、小規(guī)模納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅，但申報(bào)表貨物及勞務(wù)列次（或者服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)列）為灰色無(wú)法填寫，應(yīng)如何處理？
答：該問(wèn)題主要因納稅人僅登記服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅種（或者僅登記貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)稅種），沒(méi)有登記商業(yè)或加工修理修配品目的增值稅稅種（或沒(méi)有登記應(yīng)稅服務(wù)稅種），如確有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅種登記。
38、小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表主表預(yù)繳稅額時(shí)提示“您輸入的預(yù)繳金額不應(yīng)超過(guò)0”,應(yīng)如何申報(bào)？
答：預(yù)繳稅款欄次已開放填寫，如確認(rèn)有誤，納稅人可與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后手工修改，另外該數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)中的信息進(jìn)行比對(duì)監(jiān)控，如出現(xiàn)類似提示，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)預(yù)繳數(shù)據(jù)，。
39、增值稅申報(bào)系統(tǒng)中小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提示信息有誤，如何調(diào)整？
答：起征點(diǎn)信息是在核心征管系統(tǒng)中設(shè)置的，如提示信息有誤，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對(duì)。
40、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表主表第二欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票不含稅銷售額數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不符，該欄次自動(dòng)帶出，無(wú)法修改應(yīng)如何處理？
答：該欄次由系統(tǒng)帶出代開票數(shù)據(jù)，已可手工修改，但該數(shù)據(jù)與防偽稅控中的代開票數(shù)據(jù)及自開票數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，如有錯(cuò)誤，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對(duì)。
41、增值稅申報(bào)表能否填寫負(fù)數(shù)金額？
答：暫無(wú)法填寫負(fù)數(shù)金額，如需要進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，請(qǐng)到辦稅大廳受理或者聯(lián)系稅務(wù)咨詢部門確認(rèn)如何進(jìn)行申報(bào)表填報(bào)。
42、一般納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報(bào)，打開增值稅申報(bào)表提示“初始化數(shù)據(jù)生成失敗”，無(wú)法進(jìn)行增值稅申報(bào)，應(yīng)如何處理？
答：該問(wèn)題主要由于稅局核心征管系統(tǒng)稅收減免優(yōu)惠設(shè)置異常導(dǎo)致的，納稅人可聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅收優(yōu)惠設(shè)置情況后再進(jìn)行申報(bào)。
43、納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)增值稅一般納稅人申報(bào)表，在填寫報(bào)表時(shí)，主表25欄本年累計(jì)為什么沒(méi)有加上本月數(shù)的數(shù)據(jù)？
答：根據(jù)增值稅申報(bào)相關(guān)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定，增值稅一般納稅人申報(bào)表主表25欄“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”的本年累計(jì)帶出，而非直接由本年各月數(shù)據(jù)進(jìn)行累計(jì)。
福建省電子稅務(wù)局辦稅登錄入口

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