淄博市文昌湖區(qū)稅務局辦事服務指南

文昌湖區(qū)稅務局辦稅服務指南

1.1.1—001 設立登記

【事項描述】

按照“多證合一”等商事制度改革要求，領取加載統(tǒng)一社會信用代碼證件的，企業(yè)、農民專業(yè)合作社、個體工商戶及其他組織無需單獨到稅務機關辦理該事項，其領取的證件作為稅務登記證件使用。

“多證合一”改革之外的其他組織，如事業(yè)單位、社會組織、律師事務所、境外非政府組織等，應當依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）

2．電子稅務局。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關發(fā)放《稅務登記證》（正、副本）或《臨時稅務登記證》（正、副本）。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．納稅人應按照法律、法規(guī)規(guī)定和稅務機關確定的申報期限、申報內容按期進行相關稅種的納稅申報。

4．稅務機關提供新辦納稅人“套餐式”服務，納稅人可以一并辦理多個事項，其中網上辦稅平臺開戶、登記信息確認、財務會計制度及核算軟件備案、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請6項通過網上辦稅平臺辦理，增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行、稅務電子簽章注冊及協議簽署、納稅人存款賬戶賬號報告、實名辦稅信息采集、發(fā)票領購簿打印、發(fā)票領用6項在主管稅務機關辦理。

5．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1．《中華人民共和國稅收征收管理法》

2. 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

3．《國家稅務總局關于修改〈稅務登記管理辦法〉的決定》（國家稅務總局令第36號）

4．《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第21號）

5．《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）

6．《關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于加快推進三證合一登記制度改革的意見〉的通知》（工商企注字〔2015〕121號）

7．《國家工商行政管理總局關于推進全國統(tǒng)一“多證合一”改革的意見》（工商企注字〔2018〕31號）

8．《國家發(fā)展改革委辦公廳關于在辦理相關業(yè)務中使用統(tǒng)一社會信用代碼的通知》（發(fā)改辦財金〔2018〕277號）

9．《國家宗教事務局關于做好統(tǒng)一社會信用代碼賦碼和〈宗教活動場所登記證〉換發(fā)工作的通知》

2.1.1—019 發(fā)票票種核定

【事項描述】

納稅人在申請領用發(fā)票之前需要到稅務機關進行發(fā)票票種核定。已辦理發(fā)票票種核定的納稅人，當前領用發(fā)票的種類、數量或者開具額度不能滿足經營需要的，可以向主管稅務機關申請調整。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）

2．電子稅務局。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，自稅務機關受理之日起2個工作日辦結。

【辦理結果】

納稅人領取《發(fā)票領用簿》。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，增值稅普通發(fā)票票種核定可即時辦結。

4．電子發(fā)票只發(fā)放電子數據。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

5．納稅人申請領用增值稅專用發(fā)票，還需辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批事項（詳見“2.1.3—026  增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批”事項）。

6．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）

2．《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》（國家稅務總局令第37號）

3．《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）

4．《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）

2.1.2—020　發(fā)票領用

【事項描述】

納稅人根據實際生產經營需要，在稅務機關核定的范圍內領用發(fā)票。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）

2．電子稅務局（部分）、自助辦稅終端(部分)。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

納稅人領取紙質發(fā)票或者電子發(fā)票。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3. 需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，還要進行增值稅一般納稅人登記，經稅務機關審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后，領用增值稅專用發(fā)票。已納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的納稅人，可以不辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)，經稅務機關審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后，領用增值稅專用發(fā)票。

4. 非首次領用發(fā)票納稅人，應事前辦理發(fā)票“2.1.7—030發(fā)票驗舊” 事項。

5．納稅人在每個申報期內首次領用發(fā)票前，需要完成納稅申報和報稅清卡事項。

6．納稅信用級別為A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

上述納稅人2年內有涉稅違法行為、移交司法機關處理記錄，或者正在接受稅務機關立案稽查的，不適用本條。

7．納稅信用級別為A級的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。

8．納稅信用級別為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。

9．輔導期納稅人一個月內多次領用專用發(fā)票的,應從當月第二次領用專用發(fā)票起，按照上一次已領用并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。

10．通過電子稅務局申領發(fā)票的納稅人需要開通網上辦稅服務功能，經辦人須經單位在網上辦稅平臺授權。

11．納稅信用等級A級、B級納稅人，以及地市國稅局確定的稅收風險等級低、尚未評級的納稅人（不包括新辦小型商貿企業(yè)），可自愿選擇使用網上申領方式領用增值稅發(fā)票。

12. 單位和個人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息進行查驗。

13．納稅信用等級A級、B級納稅人，以及地市國稅局確定的稅收風險等級低、尚未評級的納稅人（不包括新辦小型商貿企業(yè)），可自愿選擇使用網上申領方式領用增值稅發(fā)票。

14．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）

2．《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》（國家稅務總局令第37號）

3．《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號）

4. 《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）

5． 《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票網上申領有關問題的通知》（稅總函[2016]638號）

6. 《國家稅務總局關于啟用全國增值稅發(fā)票查驗平臺的公告》（國家稅務總局公告2016年第87號）

2.1.4—022 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行

【事項描述】

納稅人在初次使用或重新領購增值稅稅控系統(tǒng)專用設備開具發(fā)票之前，稅務機關需要對稅控設備進行初始化處理，將開票所需的各種信息載入金稅盤（稅控盤）、報稅盤。

【報送資料】

序號	材料名稱		數量	備注
1	增值稅稅控專用設備
2	《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》		1份
以下為條件報送資料
使用增值稅專用發(fā)票的納稅人		增值稅稅控系統(tǒng)最高開票限額《準予稅務行政許可決定書》	1份

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關將納稅人檔案登記、發(fā)行信息授權寫入防偽稅控設備。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．納稅人辦理增值稅發(fā)票票種核定后，憑《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》，在稅控服務單位購買稅控專用設備，再將專用設備報稅務機關進行初始發(fā)行，將開票所需的各種信息載入專用設備。

4．納稅人進行初始發(fā)行后，可攜帶相關資料領取增值稅發(fā)票。

5．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人應每月進行抄報稅。

6．納稅人取得由服務單位開具的稅控設備銷售發(fā)票以及相關的技術維護費發(fā)票（首次購買），可以按照發(fā)票票面的價稅合計全額，抵減增值稅稅款，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

7．集團總部采取集中購買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經營地稅務機關辦理稅控專用設備發(fā)行，領取發(fā)票。

8．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1．《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題的通知》（稅總發(fā)〔2015〕42號）

2．《國家稅務總局關于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號）

3．《國家稅務總局關于做好增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設備管理工作的通知》（稅總函〔2017〕232號）

4. 《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）

3.1.1—035　增值稅一般納稅人登記

【事項描述】

納稅人在連續(xù)不超過12個月（或4個季度）的經營期內年應征增值稅銷售額超過500萬元規(guī)定標準的，除特殊情形外，應在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照規(guī)定當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續(xù)。

年應征增值稅銷售額未超過500萬元規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）。

2．電子稅務局。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關反饋《稅務事項通知書》、《增值稅一般納稅人登記表》。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額?！凹{稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

4．納稅人應征增值稅銷售額已超過規(guī)定標準，未按規(guī)定時限辦理的，應在收到《稅務事項通知書》后5日內向稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續(xù)為止。

5．下列納稅人不辦理增值稅一般納稅人資格登記：

（1）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（2）應稅銷售額超過規(guī)定標準的自然人。

6．納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

7．稅務機關反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

8．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1．《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2．《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

3．《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）

4．《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

5．《財政部 國家稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）

6．《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

7．《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6號）

8.《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）

9．《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）

10．《國家稅務總局關于發(fā)布〈航空運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第68號）

10．《國家稅務總局關于發(fā)布〈電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第26號）

3.1.2—036　選擇按增值稅小規(guī)模納稅人納稅

【事項描述】

年應征增值稅銷售額超500萬元規(guī)定標準且不經常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【報送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務廳（場所）。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關反饋《稅務事項通知書》。

【納稅人注意事項】

1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3．年應征增值稅銷售額超過500萬元規(guī)定標準的自然人按小規(guī)模納稅人納稅。

4．非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

5．納稅人選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，在申報期結束后15個工作日內辦理。

6．辦稅服務廳地址、電子稅務局網址，可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

【政策依據】

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

3.《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）

4.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

5.《財政部 國家稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）

6.《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）

7.《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6號）

8.《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）

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