遼寧省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作流程說(shuō)明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)

1     功能概述

本模塊為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度申報(bào)。實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     錄入納稅人相關(guān)信息后，點(diǎn)擊  “下一步”進(jìn)入填報(bào)表單選擇頁(yè)面，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單頁(yè)面勾選需要填報(bào)的表單。

3、     點(diǎn)擊  “下一步”進(jìn)入主附表填寫頁(yè)面，根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況在左上角“主附表樹(shù)”中選擇各個(gè)附表，錄入附表數(shù)據(jù)。

4、     選擇對(duì)應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊 “確定”按鈕，會(huì)將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。在左上角“主附表樹(shù)”中可對(duì)需要填寫的附表進(jìn)行切換。

5、     確認(rèn)附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點(diǎn)擊 “保存”按鈕。

6、     主附表數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊主表 “申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁(yè)面進(jìn)行繳稅。

3     注意事項(xiàng)

1、     納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)，且申報(bào)年度已完成月季度申報(bào)。

2、     勾選附表后必須填報(bào)才可以進(jìn)行主表保存操作。

3、     居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

4、     對(duì)于符合條件（紙質(zhì)表單《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項(xiàng)為否、或者“是”中的總機(jī)構(gòu)，且第107項(xiàng)為“是”的企業(yè)：第103項(xiàng)“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的，且第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=3000萬(wàn)元；第103項(xiàng)不屬于“工業(yè)企業(yè)”的，第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=1000萬(wàn)元）的企業(yè)，紙質(zhì)表單A100000第23行應(yīng)納稅所得額對(duì)第23行<=10萬(wàn)元且>0的，23行*15%計(jì)入本行；紙質(zhì)表單A100000第23行>10萬(wàn)且<=30萬(wàn)的，23行*5%。

5、     如有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)需求，用戶可點(diǎn)擊頁(yè)面上方【風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)】按鈕，彈出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息。