遼寧省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報操作流程說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

1     功能概述

本模塊為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的月（季）度申報。

2     操作步驟

1、     進(jìn)入方式：1）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、     選擇屬期，填寫表單信息

3、     點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，選擇需要填寫的附表，填入數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊 “確定”按鈕，將數(shù)據(jù)帶回主表；在附表中可點(diǎn)擊下方【重置】按鈕，對填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行清空。

4、     在主表及附表中，點(diǎn)擊上方 “打印”按鈕，在彈出的打印頁面中點(diǎn)擊【打印預(yù)覽】按鈕，可對已填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印預(yù)覽及打??；點(diǎn)擊【直接打印】，對表單直接打??；點(diǎn)擊【導(dǎo)出】，導(dǎo)出xls文件到本地。

5、     如果是總分機(jī)構(gòu)（總機(jī)構(gòu)），需要點(diǎn)擊進(jìn)入“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”，錄入“總機(jī)構(gòu)情況”和“分支機(jī)構(gòu)情況”（分支機(jī)構(gòu)情況可進(jìn)行增刪行），錄入完成后點(diǎn)擊 “確定”按鈕，將信息匯總到主表。

6、     填寫完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。

7、     可點(diǎn)擊主表【暫存】按鈕，提示暫存成功，此時已填寫的主附表數(shù)據(jù)進(jìn)行暫存。

8、     暫存成功后，再次進(jìn)入該功能并選擇同一屬期時，系統(tǒng)詢問“發(fā)現(xiàn)暫存數(shù)據(jù)，確定加載嗎”，若選擇 “確定”則自動加載上次的主附表數(shù)據(jù)，如選擇【取消】則不加載。

9、     可點(diǎn)擊主表上方的【導(dǎo)入】按鈕，將已填寫好的excel模板通過【瀏覽...】后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入上傳文件】從本地上傳，如上傳失敗則顯示相關(guān)信息；如成功上傳則加載上傳數(shù)據(jù)。

10、  主附表數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊主表 “申報”按鈕，系統(tǒng)提示，申報成功，點(diǎn)擊 “是”跳轉(zhuǎn)到【稅費(fèi)申報及繳納】—【稅（費(fèi)）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進(jìn)行繳稅。

11、  申報成功后點(diǎn)擊 “打印”按鈕對申報信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的 “打印”按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊 “退出”按鈕，完成打印操作。

3     注意事項(xiàng)

1、     納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、     非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。

3、     如果納稅人是總機(jī)構(gòu)，先自行填寫主表數(shù)據(jù)，再填寫附表數(shù)據(jù)。

4、     納稅人只有存在優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、     主表中“累計金額”一部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，另一部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的。

6、     居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

7、     如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級跨縣企業(yè)時（納稅匯總企業(yè)備案處理），《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》總機(jī)構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機(jī)構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來分配總機(jī)構(gòu)主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應(yīng)納所得稅額”項(xiàng)，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組間中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”、“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”、“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”欄次初始化不按照默認(rèn)分配比例進(jìn)行計算。完全放開讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。 當(dāng)操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-分支機(jī)構(gòu)情況”時，該組件中總機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的分?jǐn)偠愵~回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組件中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”，且“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項(xiàng)；

8、     總機(jī)構(gòu)申報，錄入完主表然后填寫分配表，總機(jī)構(gòu)也要帶入分配表分級機(jī)構(gòu)列表中，在納稅人名稱中增加（總機(jī)構(gòu)）的顯示，如果還有獨(dú)立部門在名稱中增加（獨(dú)立部門）的顯示；總機(jī)構(gòu)的比例為“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”= 總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~+分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~）；獨(dú)立部門需要維護(hù)特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當(dāng)前納稅人的信息則在分配表中將當(dāng)前納稅人作為獨(dú)立部門顯示在分配列表中。要把獨(dú)立部門分?jǐn)偟亩愵~顯示到29欄中，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)正常顯示。

9、     分支機(jī)構(gòu)申報需要帶出總機(jī)構(gòu)填寫的附表信息，即分支機(jī)構(gòu)申報附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機(jī)構(gòu)申報時填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改（除總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機(jī)構(gòu)頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)退稅額只根據(jù)當(dāng)前申報分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟摹胺峙涠愵~”回寫主表產(chǎn)生。

10、  屬期在2018年6月或2018年第二季度之前，不允許申報。

11、  臨時稅務(wù)登記、報驗(yàn)登記納稅人，不允許申報。

12、  納稅人在“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“只申報不繳納的企業(yè)所得稅二級分支機(jī)構(gòu)”的納稅人，納稅人只申報不征收。

13、  納稅人在“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“06省內(nèi)按特定比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級分支機(jī)構(gòu)”的，本期應(yīng)補(bǔ)退稅額/應(yīng)納稅所得額帶出的值=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)帶出值＜0時，本欄填0。

14、  納稅人在“特殊納稅人維護(hù)”中屬于“中石油、中石化按照年度應(yīng)納所得稅額50%比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級分支機(jī)構(gòu)”的，應(yīng)納所得稅額本年累計金額第12行＝表A201030第30行×50%，且第12行≥0。