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代開增值稅普通發(fā)票
一、未核定發(fā)票的小規(guī)模納稅人或自然人登錄重慶市網上稅務局,點擊【發(fā)票辦理】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。自然人則點擊【發(fā)票代開】-【發(fā)票開具】-【增值稅普票代開】。
二、閱讀發(fā)票代開協(xié)議,點擊‘我已閱讀’進入代開界面。
三、系統(tǒng)自動帶出銷貨方納稅人基本信息。填寫購貨方信息以及貨物勞務信息,點擊【計算附加稅】計算出納稅人本次代開應納稅款信息,確認無誤后點擊頁面底部【下一步】。
注意事項:
(一)紅色*內容為必填項。
(二)輸入納稅人識別號后點擊‘回車鍵’后系統(tǒng)帶出購貨方信息(有兩種情況):填寫為本市納稅人識別號可代自動帶出購貨方基本信息;填寫其他省的納稅人識別號后按下回車鍵,不做校驗,可自行填入購貨方基本信息。錄入完成后會提示‘是否保存該購物方信息’,若選擇‘確定’,則保存為常用購貨方。下次再為該購貨方開具發(fā)票時點擊‘常用購買方信息’按鈕,能夠直接帶出該購貨方信息及上次代開的貨物勞務信息。
(三)代開增值稅普通發(fā)票單次申請價稅合計金額最高為100,000元(不含)
(四)小規(guī)模納稅人如需要代開認定征收品目外的貨物(勞務)名稱,需要先到主管稅務機關認定要開具的征收品目,重新登錄網上稅務局選擇新認定的征收品目即可。
(五)自然人代開發(fā)票在‘稅收編碼分類’處輸入貨物勞務關鍵字搜索,選
擇對應的貨物勞務名稱;若代開免稅類發(fā)票,應選擇帶有‘免稅’字樣的商品信息。
(六)自然人單日不含稅銷售額小于500元,月報小規(guī)模納稅人單月不含稅銷售額不超過30000(季報不超過90000),系統(tǒng)自動減免應納稅額。
四、進入‘上傳資料’界面,點擊【下一步】。如果開具減免稅發(fā)票,則需要上傳相關資料
五、選擇領取方式。
目前系統(tǒng)支持郵寄和自助終端領票兩種取票方式,選擇郵寄方式時彈出郵寄協(xié)議書,點擊確認后可以進入下一步;選擇ARM機取票后,頁面顯示當前可取票ARM機。選擇完后點擊下一步,然后會彈出一個提示信息,確定后彈出“保存成功”,進入稅款繳納界面。
注意:
1.主管稅務機關或者業(yè)務發(fā)生地(自然人)為萬州區(qū)、渝中區(qū)、大渡口區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、南岸區(qū)、渝北區(qū)、兩江新區(qū)、保稅港區(qū)等十個區(qū)的,代開免稅貨物(勞務)發(fā)票,符合《財政部國際稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)和《財政部國家稅務局總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號)文件要求,由系統(tǒng)自動審核或人工審核,通過的可以選擇郵寄和自助終端領票兩種取票方式,不通過的只能選擇‘柜臺領取’,納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務廳領取發(fā)票。
2.上述區(qū)域之外的,代開免稅貨物(勞務)發(fā)票,只能選擇‘柜臺領取’,納稅人攜帶申報單、減免稅證明及身份證件前往辦稅服務廳領取發(fā)票。
(一)選擇郵寄發(fā)票后,系統(tǒng)提示郵寄協(xié)議書,點擊“接受”,然后選擇郵寄地址,點擊下一步已進入稅款繳納頁面。
(二)選擇自助終端領取方式后,系統(tǒng)顯示當前可取票ARM機位置分布表。點擊頁面最下方的“下一步”按鈕進入稅款繳納頁面。
六、點擊下一步,進入‘稅款和郵費繳納’,按照頁面提示繳納稅款和郵寄費用。簽訂了三方協(xié)議的納稅人,可以在預繳開票頁面上選擇相應的三方協(xié)議進行扣款。
(一)選擇郵寄方式取票的納稅人,除繳納稅款以外,還需在網上進行支付郵寄費用。
(二)選擇ARM取票方式,需要在網上繳清稅款后,才能通過點擊【獲取驗證碼】獲得在取票驗證碼。
依照國家稅務總局進一步推進建設全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務局的目標和具體規(guī)范要求,重慶市網上稅務局將改版為國家稅務總局重慶市電子稅務局,并將于2018年11月17日全市統(tǒng)一上線。新版電子稅務局是依據全國。。。