山東省電子稅務(wù)局增值稅一般納稅人申報(bào)操作流程說(shuō)明

增值稅一般納稅人申報(bào)

一、  業(yè)務(wù)概述

適用于增值稅一般納稅人按期（月、季度）申報(bào)增值稅。

二、  業(yè)務(wù)前提

1.納稅人在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)；

2.須先完成前期各期申報(bào)。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”——“增值稅及附加稅申報(bào)”——“增值稅一般納稅人申報(bào)”

四、操作步驟

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅一般納稅人申報(bào)”---“《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）” ，如下圖所示：

適用加計(jì)抵減政策的納稅人：

主表第19欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

主表第19欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

其他納稅人仍按表中公式“19=11-18”填寫。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅一般納稅人申報(bào)”---“《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）” ，如下圖所示：

第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

第3欄、第4欄分別為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅一般納稅人申報(bào)”---“《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）” ，如下圖所示：

主要變動(dòng)：

如納稅人符合加計(jì)抵減政策，尚未填寫適用加計(jì)抵減政策聲明時(shí)，打開(kāi)附表二時(shí)系統(tǒng)將彈出提醒信息，如下所示：

點(diǎn)擊填寫聲明，進(jìn)行聲明填寫頁(yè)面。

已完成加計(jì)抵減政策聲明采集，本年度全年有效無(wú)需再次填寫，可點(diǎn)擊“不再提示”，以后申報(bào)期將不再?gòu)棾龃颂崾究?。下一年度一月稅款所屬期申?bào)時(shí)再確定是否符合政策，符合政策要求的可進(jìn)行采集。

2、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣填報(bào)

截至2019年3月稅款所屬期，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

3、旅客運(yùn)輸服務(wù)填報(bào)

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

4、務(wù)必準(zhǔn)確填報(bào)第9欄和第10欄

為做好深化增值稅改革相關(guān)政策效應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析工作，申報(bào)表《附列資料（二）》中第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”、第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”，分別專用于不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣、旅客運(yùn)輸服務(wù)兩項(xiàng)政策效應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析。

為減少數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的產(chǎn)生，電子稅務(wù)局增加了第8b欄次與第9、10欄已填寫信息的比對(duì)。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅一般納稅人申報(bào)”---“《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）” ，如下圖所示：

主要變化：

本表中第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”“9%稅率的項(xiàng)目”。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

點(diǎn)擊“我要辦稅”---“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅申報(bào)”----“增值稅一般納稅人申報(bào)”---“《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）” ，如下圖所示：

主要變化：

1、本表增加了“加計(jì)抵減情況”填報(bào)項(xiàng)目，納稅人在系統(tǒng)中具有有效期內(nèi)聲明時(shí)，可填報(bào)《附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

2、《附列資料（四）》第8行“本期發(fā)生額”列≤本期申報(bào)表《附列資料（二）》第12欄“稅額”*10%+《加計(jì)抵減臺(tái)賬》上期第6欄“期末可計(jì)提額”

確認(rèn)申報(bào)

以上報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)執(zhí)行寫入金三核心征管系統(tǒng)操作，請(qǐng)注意查詢申報(bào)狀態(tài)及稅款劃轉(zhuǎn)情況。

未通過(guò)審核校驗(yàn)的，提示未通過(guò)原因，用戶根據(jù)提示信息調(diào)整，然后再次點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。