湖南省網(wǎng)上稅務(wù)局：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表申報(bào)流程說(shuō)明（最新）

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表申報(bào)

適用范圍：本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。
申報(bào)期限：
（1）實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。
（2）實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
（3）納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。
進(jìn)入方式：個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人登錄自然人網(wǎng)上稅務(wù)局，進(jìn)入辦稅服務(wù)－稅費(fèi)申請(qǐng)－個(gè)人所得稅申報(bào)－生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表申報(bào)；
申報(bào)操作：
（1）申報(bào)前請(qǐng)進(jìn)行“行政區(qū)劃稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇”，請(qǐng)與被投資單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政區(qū)劃保持一致，否則將無(wú)法正確繳稅；
（2）自然人需在金三核心系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行完整的自然人登記，維護(hù)好投資者信息，并關(guān)聯(lián)被投資單位；
（3）進(jìn)入申報(bào)界面后，申報(bào)表中自動(dòng)帶出自然人姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼等信息；
（4）請(qǐng)?jiān)凇氨煌顿Y單位”中輸入被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)，回車帶出信息，提示“查詢企業(yè)信息成功”
（5）選擇正確的所屬期：以前年度開業(yè)的，為申報(bào)所屬年度1月1日截至本月（季）最后1日的時(shí)間；年度中間開業(yè)的，為本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月（季）最后1日的時(shí)間；稅款所屬期止不能大于申報(bào)日期；
（6）本屬期己申報(bào)，會(huì)提示“重復(fù)申報(bào)”或“本屬期以后屬期己申報(bào)”；
（7）上年度個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)表B表未申報(bào)，會(huì)提示“上一年度B表未申報(bào)，是否繼續(xù)申報(bào)？”，點(diǎn)是可繼續(xù)申報(bào)，也可補(bǔ)上年度B表后再申報(bào)；
（8）上一屬期A表未申報(bào)，會(huì)提示“上一屬期A表未申報(bào)，是否繼續(xù)申報(bào)？”，點(diǎn)是可繼續(xù)申報(bào)，也可補(bǔ)上一屬期A表后再申報(bào)；
（9）系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出金三核心系統(tǒng)中的查帳征收或核定征收方式，具體預(yù)繳征收方式需再選擇一下；
(10)合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。
(11)表內(nèi)各行的填寫
a.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
b.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
c.第3行“利潤(rùn)總額”＝“收入總額”－“成本費(fèi)用”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；
d.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
e.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，按金三系統(tǒng)內(nèi)該合伙企業(yè)合伙人的投資比例自動(dòng)帶出，不可修改，若有誤，請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改合伙人的投資比例；
f.第6行“投資者減除費(fèi)用”：系統(tǒng)按每月3500元的減除費(fèi)用根據(jù)申報(bào)所屬期間自動(dòng)累加帶出；
g.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，自動(dòng)帶出稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率；
h.第8行“應(yīng)納稅所得額”：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；
i.核定征收選擇“按核定應(yīng)納稅所得額征收” 或“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式”方式的，直接填寫“應(yīng)納稅所得額”；
j.定期定額戶在此表上，直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的“應(yīng)納稅額”，其他行均不可填寫，但定期定額戶應(yīng)做《定期定額自行申報(bào)》，不應(yīng)申報(bào)此表；
k.第9行“稅率”、第10行“速算扣除數(shù)”，系統(tǒng)自動(dòng)查找?guī)С?；并?jì)算得出第11行“應(yīng)納稅額”。
l.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
m.第13行“已預(yù)繳稅額”：系統(tǒng)自動(dòng)帶出本年度以前屬期本表累計(jì)己申報(bào)“應(yīng)補(bǔ)退稅額” 金額，不可修改；
n.“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出；
o.點(diǎn)擊申報(bào)，申報(bào)成功，提示是否繳納稅款，點(diǎn)是自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁(yè)面，點(diǎn)否則關(guān)閉。
注意事項(xiàng)：
核定征收方式需在金三系統(tǒng)中對(duì)被投資單位進(jìn)行“個(gè)人所得稅定率核定”。