湖南省網(wǎng)上稅務局：扣繳個人所得稅申報流程說明（最新）

扣繳個人所得稅申報

• 適用范圍：本表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報（包括向個人支付應稅所得，但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。
• 申報期限：次月十五日內(nèi)?？劾U義務人應于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表?？劾U義務人不能按規(guī)定期限報送本表時，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規(guī)定辦理延期申報。
• 進入方式：登錄網(wǎng)廳，辦稅服務－稅費申請－個人所得稅申報－扣繳個人所得稅申報；
• 申報方式：明細申報、匯總申報（需到主管稅務機關申請）
• 明細申報方式：頁面錄入、模版導入（模版己更新，請到申報頁面點擊下載）
• 申報操作：
• 進入《扣繳個人所得稅報告表》申報頁面后，選擇正確的所屬期；
• 所屬期為2011年9月1日以前的，網(wǎng)廳不允許申報，請到大廳申報；
• 頁面錄入明細申報：
• 點擊“增行”，依次錄入被扣繳義務人“姓名”、“身份證件類型”、“身份證件號碼”；
• 選擇申報的“所得項目”，錄入正確的“收入額”、“免稅所得”、“稅前扣除項目”、“減除費用”、“準予扣除的捐贈額”，系統(tǒng)會自動根據(jù)不同的所得項目，計算正確的“應納稅所得額”，再自動查找相應的“稅率”、“速算扣除數(shù)”，計算正確的“應納稅額”；
• 核對填寫無誤后，點擊申報，申報成功，提示是否繳納稅款，點是則跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁面，點否則關閉。
• 模版導入明細申報：
• 下載最新模版后，按要求填寫表頭項目；
• 依次在模版中填寫“納稅人姓名”、“證照類型”、“證照號碼”、“所得項目”（可選擇）、“收入額”、“免稅所得”、“稅前扣除項目”明細、“減除費用”、“減除費用”、“準予扣除的捐贈額”、“減免稅額”、“己扣繳稅額”；
• 當所得明細為“內(nèi)退一次性補償金”、“ 解除勞務合同一次性補償金”、 “個人股票期權行權收入”、 “企業(yè)年金”、 “提前退休一次性補貼”所得時，需填寫“分攤期數(shù)”；
• 模版無公式，導入網(wǎng)廳后，系統(tǒng)會自動根據(jù)模版數(shù)據(jù)展示計算結(jié)果，請核對“應補退稅額”是否無誤，若有誤，請核查是否模版填寫數(shù)據(jù)有誤，如是請修改模版數(shù)據(jù)后，重新導入，若是網(wǎng)廳計算稅額有誤，請不要申報繳稅，及時向稅務機關提出；
• 模版導入后，網(wǎng)廳會有校驗規(guī)則，如“身份證號必須為18位有效號碼”、“納稅人姓名中不能帶有空格、（）、—、數(shù)字等特殊字符”等等，或者是數(shù)據(jù)填寫不合規(guī)范，如“正常工資薪金所得，納稅人證照類型為居民身份證件時，減除費用只能為3500”、“申報全年一次性獎金時，必須申報當月正常工資薪金所得”等等，若模版填寫有違校驗規(guī)則，將會在導入結(jié)果中第一列備注欄以文字形式展示出來，請根據(jù)提示進行修改，再重新導入；
• 模版只能導入一次，第二次導入則覆蓋上一次導入信息。
• 可點擊“導出”，將網(wǎng)廳計算結(jié)果導出進行查看，或保存?zhèn)浞荩?/span>
• 核對申報信息無誤后，點擊申報，申報成功，提示是否繳納稅款，點是則跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁面，點否，則關閉。
• 注意事項：
• 特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業(yè)；其申報操作參考一般行業(yè)申報操作；
• 特定行業(yè)扣繳個人所得稅年度申報表請到大廳進行；
• “所得項目”：同一納稅人有多項所得時，分行填寫；
• “免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得；
• “稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。
•  “減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填。
• “準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。
• “減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時，系統(tǒng)可按應納稅額減征的30%，自動填入此欄，其他需自行錄入，請一并錄入“減免附表”
• 填報了商業(yè)健康險稅前扣除明細的，請一并錄入“商業(yè)健康險明細表”；
• “應扣繳稅額”＝“應納稅額”－“減免稅額”，為系統(tǒng)自動計算；
• “己扣繳稅額”可自動帶出系統(tǒng)內(nèi)可查詢到的該納稅人本屬期內(nèi)該所得項目的己扣繳稅額，考慮到或許存在系統(tǒng)外實際己扣繳稅額，本欄允許據(jù)實修改；
• “應補（退）稅額”＝“應扣繳稅額”－“己扣繳稅額”，為系統(tǒng)自動計算，若為負數(shù)，則該納稅人本屬期存在多繳稅款，可到稅務機關申報退稅。
• 申報保存后，發(fā)現(xiàn)申報信息有誤，未繳稅之前，可以在網(wǎng)廳“辦稅服務”－“稅費申請”－“個稅申報作廢”作廢申報記錄，繳稅之后，發(fā)現(xiàn)申報信息有誤，需到大廳進行申報錯誤更正。