生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表(A06365)

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表

1.第2欄“申報(bào)核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）號(hào)”，填寫(xiě)本次申報(bào)核銷的手冊(cè)或賬冊(cè)號(hào)碼；

2.第3欄“實(shí)際分配率”，根據(jù)海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)及企業(yè)調(diào)整情況計(jì)算填列，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。
實(shí)際分配率=進(jìn)口總值÷出口總值。其中，進(jìn)口總值、出口總值應(yīng)為按實(shí)際進(jìn)出口情況，根據(jù)海關(guān)監(jiān)管方式計(jì)算調(diào)整后的金額:
進(jìn)口總值=進(jìn)料加工(對(duì)口合同)【監(jiān)管方式0615】+進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】+進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】+進(jìn)料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】+進(jìn)料加工(非對(duì)口合同)【監(jiān)管方式0715】+保稅工廠【監(jiān)管方式1215】-進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)【監(jiān)管方式0657】-進(jìn)料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件【監(jiān)管方式0664】-進(jìn)料加工料件退換【監(jiān)管方式0700】-進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口【監(jiān)管方式0864】-主動(dòng)放棄交由海關(guān)處理的來(lái)料或進(jìn)料加工料件【監(jiān)管方式0200】-進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0644】-進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷【監(jiān)管方式0844】
出口總值=進(jìn)料加工(對(duì)口合同)【監(jiān)管方式0615】+進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物【監(jiān)管方式0654】+進(jìn)料加工(非對(duì)口合同)【監(jiān)管方式0715】+保稅工廠【監(jiān)管方式1215】+進(jìn)料成品退運(yùn)【監(jiān)管方式4600】-進(jìn)料成品退運(yùn)【監(jiān)管方式4600】

3.第4欄“已申報(bào)出口額”，根據(jù)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口額計(jì)算對(duì)應(yīng)手冊(cè)的已申報(bào)出口額；

4.第5欄“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”、第6欄“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”，根據(jù)實(shí)際分配率計(jì)算實(shí)際免抵退稅額與不得免征和抵扣稅額，對(duì)前期已參與計(jì)算的免抵退稅額與不得免征和抵扣稅額進(jìn)行調(diào)整，本欄體現(xiàn)需要調(diào)整的金額。