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發(fā)布機(jī)構(gòu)：大連金領(lǐng)財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06864《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表（F400）》
F400 非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表
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核定方法 |
行次 |
申 報(bào) 項(xiàng) 目 |
累計(jì)金額 |
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按收入總額核定應(yīng)納稅所得額 |
1 |
項(xiàng)目1 名稱 |
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收入額 |
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2 |
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
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3 |
應(yīng)納稅所得額（1×2） |
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4 |
項(xiàng)目2 名稱 |
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收入額 |
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5 |
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
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6 |
應(yīng)納稅所得額（4×5） |
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7 |
項(xiàng)目3 名稱 |
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收入額 |
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8 |
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
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9 |
應(yīng)納稅所得額（7×8） |
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10 |
收入總額（1+4+7） |
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11 |
應(yīng)納稅所得額合計(jì)（3+6+9） |
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按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額 |
12 |
經(jīng)費(fèi)支出總額 |
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13 |
換算的收入額 |
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14 |
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
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15 |
應(yīng)納稅所得額（13×14） |
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按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額 |
16 |
成本費(fèi)用總額 |
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17 |
換算的收入額 |
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18 |
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
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19 |
應(yīng)納稅所得額（17×18） |
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稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他合理方法 |
20 |
應(yīng)納稅所得額 |
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21 |
應(yīng)納稅額 |
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國家稅務(wù)總局監(jiān)制
【表單說明】
一、適用范圍
本表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》（表F100）和《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》(表F200)的附表，由按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所填報(bào)。
二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1至11行填報(bào)核定方法為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)項(xiàng)目情況。
第1至9行的填報(bào)：納稅人從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。在“項(xiàng)目名稱”欄填寫具體的項(xiàng)目名稱、合同號。多于三個(gè)項(xiàng)目的，附頁填報(bào)。
第10行“收入總額”填報(bào)所有“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)項(xiàng)目的收入總額。
第11行“應(yīng)納稅所得額合計(jì)”填報(bào)所有“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額合計(jì)數(shù)額。
2.第12至15行填報(bào)核定方法為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)項(xiàng)目情況。
第12行“經(jīng)費(fèi)支出總額”填報(bào)納稅人本納稅年度實(shí)際支出的經(jīng)費(fèi)總額。
第13行“換算的收入額”填報(bào)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定用經(jīng)費(fèi)支出總額換算的收入額。換算的收入額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率）。
第14行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%）”填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率。
第15行“應(yīng)納稅所得額”填報(bào)按經(jīng)費(fèi)支出換算的應(yīng)納稅所得額，第15行＝第13行×第14行。
3.第16至第19行填報(bào)核定方法為“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)項(xiàng)目情況。
第16行“成本費(fèi)用總額”填報(bào)納稅人本期實(shí)際支出的成本費(fèi)用總額。
第17行“換算的收入額”填報(bào)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定用成本費(fèi)用總額換算的收入額。換算的收入額＝成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率）。
第18行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%）”填報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的核定利潤率。
第19行“應(yīng)納稅所得額”填報(bào)按成本費(fèi)用換算的應(yīng)納稅所得額，第19行＝第17行×第18行。
4.第20至21行填報(bào)按照“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他合理方法”進(jìn)行核定的申報(bào)項(xiàng)目情況。
按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他合理方法核定應(yīng)納稅所得額的填報(bào)第20行，并附頁說明具體核定方法、計(jì)算過程等。
按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他合理方法核定應(yīng)納稅額的填報(bào)第21行，并附頁說明具體核定方法、計(jì)算過程等。已填報(bào)第21行的，不填報(bào)其他行次對應(yīng)納稅所得額的核定。其他行次已填報(bào)核定的應(yīng)納稅所得額的，不填報(bào)第21行。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第3行＝第1行×第2行。
2.第6行＝第4行×第5行。
3.第9行＝第7行×第8行。
4.第10行＝第1行+第4行+第7行。
5.第11行＝第3行+第6行+第9行。
6.第15行＝第13行×第14行。
7.第19行＝第17行×第18行。
（二）表間關(guān)系
1. 預(yù)繳申報(bào)時(shí)，本表核定的應(yīng)納稅所得額＝F100第11行“實(shí)際利潤額/按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”的“核定征收本年累計(jì)金額”列。年度納稅申報(bào)時(shí)，本表核定的應(yīng)納稅所得額＝表F200第19行“應(yīng)納稅所得額”的“核定征收申報(bào)金額”列。
2.預(yù)繳申報(bào)時(shí)，第21行“應(yīng)納稅額”＝表F100第13行“應(yīng)納所得稅額”的“核定征收本年累計(jì)金額”列。年度納稅申報(bào)時(shí)，第21行“應(yīng)納稅額”＝表F200第21行“應(yīng)納所得稅額”的“核定征收申報(bào)金額”列。
