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A06759《資源稅納稅申報表附表(一)》(原礦類稅目適用)
資源稅納稅申報表附表(一)
(原礦類稅目適用)
納稅人識別號 |
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納稅人名稱: (公章)
稅款所屬時間:自 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元至角分
序號 |
稅目 |
子目 |
原 礦 銷售額 |
精 礦 銷售額 |
折算率 |
精礦折算為原礦的銷售額 |
允許 扣減的 運雜費 |
允許扣減的外購礦購進(jìn)金額 |
計 稅 銷售額 |
計量單位 |
原 礦 銷售量 |
精 礦 銷售量 |
平均 選礦比 |
精礦換算為原礦的銷售量 |
計 稅 銷售量 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4×5 |
7 |
8 |
9=3+6-7-8 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14=12×13 |
15=11+14 |
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1 |
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合計 |
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【表單說明】
1.凡開采以原礦為征稅對象的應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人需填寫此表。原礦類稅目是指以原礦為征稅對象的各種應(yīng)稅產(chǎn)品品目。此表反映計稅銷售額、計稅銷售量的計算過程,并自動導(dǎo)入主表。表中各欄如有發(fā)生數(shù)額,從價計征資源稅納稅人均應(yīng)如實填寫;無發(fā)生數(shù)額的,應(yīng)填寫0。如不涉及折算,從價計征資源稅納稅人應(yīng)將其折算率和平均選礦比填寫1;不涉及運雜費、外購礦購進(jìn)金額扣減的,第7、8欄填寫0。從量計征資源稅納稅人只需填寫原礦銷售量、精礦銷售量和計量單位、平均選礦比(不需要換算的,其選礦比應(yīng)填寫1),系統(tǒng)將自動計算出計稅銷售量,本表第3到第9欄不需要填寫。
2.“稅目”:填寫規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品名稱。多個稅目的,可增加行次。煤炭、原油、天然氣、井礦鹽、湖鹽、海鹽等視同原礦類稅目填寫本表?!白幽俊保和欢惸窟m用稅率、折算率不同的,作為不同的子目分行填寫。子目名稱由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地區(qū)實際情況確定。
3.第3欄“原礦銷售額”:填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)稅原礦產(chǎn)品的銷售額,包括實際銷售和視同銷售兩部分。
4.第4欄“精礦銷售額”:填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)稅精礦產(chǎn)品的銷售額,包括實際銷售和視同銷售兩部分。
5.第7欄“允許扣減的運雜費”、第8欄“允許扣減的外購礦購進(jìn)金額”:填寫根據(jù)資源稅現(xiàn)行規(guī)定準(zhǔn)予扣減的運雜費用、外購礦(即外購已稅產(chǎn)品)購進(jìn)金額。允許扣減的運雜費和允許扣減的外購礦購進(jìn)金額,可按當(dāng)期發(fā)生額根據(jù)有關(guān)規(guī)定扣減。當(dāng)期不足扣減或未扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。
運雜費和外購礦購進(jìn)金額需要進(jìn)行折算的,應(yīng)按規(guī)定折算后作為允許扣減的運雜費和允許扣減的外購礦購進(jìn)金額。
6.第10欄“計量單位”:填寫計稅銷售量的計量單位,如噸、立方米、千克等。
7.本表各應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售量均包括視同銷售數(shù)量,但不含外購礦的購進(jìn)量。應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫或計算填寫;發(fā)票上未注明數(shù)量的,填寫與應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額相應(yīng)的銷售量。
8.除煤炭折算率由省級財稅部門或其授權(quán)地市級財稅部門確定外,本表中的折算率、平均選礦比均按當(dāng)?shù)厥〖壺敹惒块T確定的數(shù)值填寫。在用市場法計算折算率時需用到平均選礦比。選礦比=加工精礦耗用的原礦數(shù)量÷精礦數(shù)量。煤炭平均選礦比的計算公式為:平均選礦比=1÷平均綜合回收率。綜合回收率=洗選煤數(shù)量÷入洗前原煤數(shù)量×100%。
9.通過本表計算的計稅銷售額、計稅銷售量,即為主表相應(yīng)欄次的計稅銷售額、計稅銷售量。