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發(fā)布者：時(shí)間：12-06
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發(fā)布機(jī)構(gòu)：長(zhǎng)沙吉優(yōu)財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司
A06674《土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）》
土地增值稅納稅申報(bào)表（四）
（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）
稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金額單位：元至角分 面積單位：平方米
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納稅人識(shí)別號(hào) |
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納稅人名稱(chēng) |
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項(xiàng)目名稱(chēng) |
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項(xiàng)目編號(hào) |
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項(xiàng)目地址 |
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所屬行業(yè) |
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登記注冊(cè)類(lèi)型 |
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納稅人地址 |
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郵政編碼 |
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開(kāi)戶(hù)銀行 |
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銀行賬號(hào) |
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主管部門(mén) |
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電 話 |
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項(xiàng) 目 |
行次 |
金 額 |
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普通住宅 |
非普通住宅 |
其他類(lèi)型 房地產(chǎn) |
合計(jì) |
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一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1＝2＋3+4 |
1 |
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其 |
貨幣收入 |
2 |
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實(shí)物收入及其他收入 |
3 |
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視同銷(xiāo)售收入 |
4 |
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二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì) |
5 |
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三、增值額 6＝1－5 |
6 |
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四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（％）7＝6÷5 |
7 |
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五、適用稅率（核定征收率）（％） |
8 |
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六、速算扣除系數(shù)（％） |
9 |
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七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 10＝6×8－5×9 |
10 |
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八、減免稅額 11＝13＋15+17 |
11 |
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其中 |
減免稅（1） |
減免性質(zhì)代碼（1） |
12 |
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減免稅額（1） |
13 |
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減免稅（2） |
減免性質(zhì)代碼（2） |
14 |
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減免稅額（2） |
15 |
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減免稅（3） |
減免性質(zhì)代碼（3） |
16 |
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減免稅額（3） |
17 |
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九、已繳土地增值稅稅額 |
18 |
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十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額 19＝10-11－18 |
19 |
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以下由納稅人填寫(xiě)： |
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納稅人聲明 |
此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
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納稅人簽章 |
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代理人簽章 |
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代理人身份證號(hào) |
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以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)： |
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受理人 |
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受理日期 |
年 月 日 |
受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章 |
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本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
【表單說(shuō)明】
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報(bào)表（四），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類(lèi)型分別填寫(xiě)。
二、土地增值稅納稅申報(bào)表
（一）表頭項(xiàng)目
1.納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。
2.項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱(chēng)。
3.項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。
4. 所屬行業(yè)：根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754-2011）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。
5.登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝唬鶕?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型的規(guī)定》填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。
6.主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。
7.開(kāi)戶(hù)銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。
8.銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的號(hào)碼。
（二）表中項(xiàng)目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。
3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。
4.表第4欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第5欄各類(lèi)型“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)”應(yīng)為附表“清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中對(duì)應(yīng)的該類(lèi)型扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)額。
6. 表第8欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)。
7. 表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫(xiě)。
8.表第12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第13、15、17欄“減免稅額”填寫(xiě)相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫(xiě)，不享受減免稅的，不填寫(xiě)此項(xiàng)。
9.表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫(xiě)。
10.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類(lèi)型房地產(chǎn)”分別填寫(xiě)。
