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1、通過網上稅務局進行增值稅申報，提交申報表后，如何查看一窗式比對情況？

答：稅控系統(tǒng)一般納稅人通過網上稅務局進行增值稅申報時，一窗式比對在提交申報的時候進行比對，若納稅人的數據相符是不會彈出相應的提示框，提示申報成功；若納稅人的數據不相符，會彈出一窗式比對結果，并退回申報數據，納稅人可重新調整申報數據或抄稅數據后重新生成提交報表。

2、通過網上稅務局進入增值稅申報表填寫時，提示“由于您季中認定一般納稅人，本期需要同時申報一般納稅人申報表及小規(guī)模申報表，請本期先去辦稅大廳處理，如有疑問請撥打12366咨詢處理?！?，應如何處理？

答：季中登記為一般納稅人的，本月需要到辦稅大廳進行小規(guī)模納稅人及一般納稅人的申報，目前網上稅務局暫不支持該情形納稅人申報。

3、通過網上稅務局進行增值稅申報表填寫時，提示“很抱歉，稅務核心征管系統(tǒng)異常，響應業(yè)務對象轉換成業(yè)務XML報文時出錯，請到所屬辦稅服務廳處理該業(yè)務！”，應如何辦理申報？

答：增值稅稅種登記申報期限為季度申報，且有效期為季中生效的（例如稅種登記有效期起時間為2月1日，而非1月1日起的，稅種登記信息可登錄網上稅務局后，點擊辦稅桌面右上角“我的信息—稅費種認定”中查看），暫不支持網上申報，請到辦稅大廳核對處理。

4、增值稅申報時系統(tǒng)提示：“業(yè)務處理返回報文不符合規(guī)范”，應如何申報？

答：請確認是否為總機構，如為總機構企業(yè)，需先完成分支機構增值稅申報后，再進行總機構申報。

5、增值稅申報表附表二的數據與實際數據不相符，進項稅額與認證結果通知書不同，應如何處理？

答：增值稅申報表附表二數據有誤的可自行進行數據更新，使用網上稅務局網頁版進行申報的，可點擊初始化頁面下方的查詢進項數據，更新進項數據；通過網上稅務局客戶端軟件申報的，可返回申報清冊界面，重置報表后，在申報表引導頁中點擊更新進項數據。

6、非營改增納稅人，但是網上稅務局申報清冊中增值稅申報表顯示為“增值稅（小規(guī)模）_營改增”，是否影響申報？

答：沒有影響，目前網上稅務局申報清冊界面小規(guī)模納稅人申報統(tǒng)一名稱均為“增值稅（小規(guī)模）_營改增”。

7、增值稅申報表附表一的即征即退欄次是灰色，無法輸入數據，應如何處理？

答：請聯(lián)系主管稅務機關核對即征即退資格登記情況。

8、進行增值稅申報時，引導頁中顯示稅款所屬期為申報當天，如何修改調整稅款所屬期？

答：增值稅申報業(yè)務中，稅款所屬期為鎖定狀態(tài)，無法手動修改，出現(xiàn)稅款所屬期顯示為當天的，主要因增值稅登記的申報期限為按次申報，目前網上稅務局暫不支持按次申報，請聯(lián)系稅務機關確認申報期限，或直接到辦稅大廳進行申報。

9、一般納稅人進行增值稅申報時，系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤提示，提示“核心征管提示信息：……納稅人沒有進行抄報稅，本次申報不能進行申報比對”？

答：該提示信息為稅務局核心征管系統(tǒng)反饋提示信息，主要因核心征管系統(tǒng)中無納稅人抄報稅信息導致，建議納稅人聯(lián)系開票系統(tǒng)服務單位確認抄報稅情況或者聯(lián)系稅務機關確認核心征管系統(tǒng)中的抄報稅信息。

10、一般納稅人提交增值稅申報表時，提示一窗式比對不通過，顯示抄報認證結果與申報金額不相符，其中抄報認證結果中缺少上月認證通過的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？

答：一窗式比對中進項數據主要將通過稅務機關核心征管系統(tǒng)反饋的進項數據與納稅人申報表附表二中的進項申報數據進行比對，其中一窗式比對提示窗口中的抄報認證結果為核心征管系統(tǒng)反饋認證數據，申報數據為納稅人申報表附表二中填報的進項數據，如抄報認證結果反饋的進項數據缺失，建議納稅人聯(lián)系稅務機關核對核心征管系統(tǒng)中的認證數據，申報數據，即申報表附表二中的進項數據納稅人可通過下載查看認證結果通知書進行核對確認。

11、一般納稅人進行增值稅申報時，系統(tǒng)提示營改增稅負分測算明細表中“增值稅本期實際扣除金額”列各行次必須等于“營業(yè)稅本期實際扣除金額”列各行次（正負差10元），以前月份進行申報時沒有出現(xiàn)過該提示，應如何調整申報表？

答：根據稅局核心征管系統(tǒng)管理要求，增值稅申報表中對營改增稅負分析測算明細表中增值稅和營業(yè)稅對應的本期實際扣除金額添加了監(jiān)控設置，如納稅人申報業(yè)務營改增前后均存在差額扣除規(guī)定的，則需要根據實際扣除金額填報本期實際扣除金額，其他類型業(yè)務對此列暫不做監(jiān)控要求，如出現(xiàn)上述提示內容，請根據營改增差額征收的相關規(guī)定填寫申報表對應欄次，具體填寫規(guī)則建議聯(lián)系12366或主管稅務機關確認。

12、納稅人收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，還未進行認證做進項轉出，但本期進行增值稅申報時，附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”出現(xiàn)紅字進項轉出的稅額，是否出現(xiàn)系統(tǒng)錯誤？

答：增值稅申報表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”數據根據納稅人以購買方名義申請并審核通過的紅字專用發(fā)票信息表數據帶出，而非紅字增值稅專用發(fā)票認證數據，且紅字增值稅專用發(fā)票不需要進行認證，請檢查開票系統(tǒng)中是否有審核通過的紅字專用發(fā)票信息表，如對紅字發(fā)票申請表申請情況有異議的請聯(lián)系開票系統(tǒng)服務商或者主管稅務機關確認。

13、納稅人使用網頁版網上稅務局進行增值稅代扣代繳申報，上傳EXCEL模板后提示“您導入的代扣代繳文件中含有未認定的代扣代繳稅費種，請檢查后重新上傳”（如下圖），如何處理？

答：出現(xiàn)上述提示主要因納稅人增值稅代扣代繳征收品目與征收項目代碼選擇錯誤，與稅費種認定情況不符。出現(xiàn)此類情況，應選擇與稅費種認定相符的征收品目征收項目重新上傳即可，若稅費種認定與實際情況不符，建議前往大廳重新認定。

14、納稅人通過網上稅務局申報增值稅申報表，在提交申報表時會出現(xiàn)提示信息“納稅人貨運系統(tǒng)設備未抄報，且納稅人有貨運系統(tǒng)發(fā)票票種核定及發(fā)票結存，請納稅人按時對貨運系統(tǒng)設備進行抄報”，應如何處理？

答：該錯誤信息提示為核心征管系統(tǒng)返回的錯誤提示，建議納稅人確認一下是否已經抄稅，若未抄稅的話，則再次抄稅；如確認已經進行抄稅的，建議帶上金稅盤或者稅控盤前往大廳核實，是否同時發(fā)行了防偽稅控系統(tǒng)與貨運系統(tǒng)，同時發(fā)行的情況下如確不需要使用貨運稅控系統(tǒng)的，注銷該系統(tǒng)即可。

15、登錄網頁版網上稅務局進行增值稅申報，點擊填寫申報表后，頁面出現(xiàn)錯誤提示，內容為“加載報表文件錯誤！Invalid stream formatlnvalid stream format”（如下圖），納稅人計算機系統(tǒng)為Win7（32位）系統(tǒng)，使用瀏覽器為IE11版本，應如何解決？

答：經查詢，該問題主要因使用的計算機系統(tǒng)默認語言為英文，導致報表等控件無法正常讀取。建議通過“開始”菜單-控制面板-更改顯示語言，將格式更改為“中文，簡體，中國”后，再打開報表即可恢復正常。

16、輔導期一般納稅人，上期進項稅額手工填入待抵扣進項稅額，本期申報附表二前期認證相符的進項沒有帶出來，申報系統(tǒng)中沒有確認“稽核結果通知書”的地方，將本期需要抵扣進項稅額填寫如申報表附表二第1欄和第3欄提交時提示稽核結果通知書的金額為零，比對不通過，應如何處理？

答：目前網上稅務局暫不提供增值稅專用發(fā)票“稽核比對結果通知書”的確認功能，如輔導期一般納稅人上個稅款所屬期內有認證專用發(fā)票的，本期請到辦稅大廳進行稽核比對結果的確認，完成確認后可回到網上稅務局重新進行增值稅申報。

17、通過網上稅務局提交增值稅申報表時提示核心征管異常，匯總納稅人企業(yè)，匯總納稅企業(yè)總結構必須填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，但是納稅人非增值稅匯總申報方式，如何處理？

答：增值稅匯總申報總機構需根據提示填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，非匯總申報總機構企業(yè)如出現(xiàn)該提示，請聯(lián)系主管稅務機關核對核心征管系統(tǒng)中登記的增值稅申報方式。

18、一般納稅人在網上稅務局客戶端申報增值稅，填寫增值稅減免稅申報明細表時點擊選擇減稅免稅性質代碼及名稱時出現(xiàn)亂碼錯誤，無法申報，應如何處理？

答：出現(xiàn)該情況主要因網上稅務局客戶端升級失敗導致，建議通過網上稅務局網頁版幫助中心處手動下載最新升級包軟件，安裝完成后重置報表，繼續(xù)填寫申報，或者使用網上稅務局網頁版進行申報即可。

19、網上稅務局客戶端登入沒有顯示增值稅代扣代繳申報模塊，通過網頁版進行申報，導入excel模板后，進入申報系統(tǒng)提示所屬時間不對，應如何調整？

答：目前網上稅務局客戶端暫不支持增值稅代扣代繳申報，需要在網頁版網上稅務局進行申報，另外EXCEL模塊中填寫的所屬期需要與申報界面中顯示的所屬期一致方可申報。

20、一般納稅人申報增值稅填寫匯總納稅企業(yè)增值稅分配表時，總分機構銷售額合計這一欄沒有帶出數據？

答：《匯總納稅企業(yè)增值稅分配表》總分機構銷售額合計列數據由分支機構情況處填報各數據后再自動計算合計數，請先完成分支機構情況處各欄次數據填寫。

21、一般納稅人申報增值稅，附表二第7欄代扣代繳稅收繳款憑證欄無法填寫，應如何處理？

答：請在申報表引導頁勾選《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》表格，填寫完成該表格后附表二相應欄次就會帶出數據。

22、一般納稅人申報增值稅報表時，主表第13欄上期留底稅額“本月數”與上個月主表第20欄期末留抵稅額“本月數”數據不一致，是否與政策規(guī)定不一致？

答：根據《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國家稅務總局公告2016年第75號）規(guī)定：二、本公告發(fā)布前，申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期，將余額一次性轉入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數”中。留底掛賬稅額本月起一次性計入本期數。

23、一般納稅人納稅人通過網頁版網上稅務局申報增值稅時，附表二第六欄農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票是灰色的不能填寫,應如何辦理申報？

答：該欄次設有監(jiān)控，需為農產品收購企業(yè)才可填報，否則需到辦稅大廳受理申報，具體填報條件建議聯(lián)系主管稅務機關確認。

24、按季度申報的增值稅一般納稅人，更新進項數據后附表二沒有顯示出完整的進項數據，認證結果通知書中的進項數據是完整的，應如何處理？

答：經排查，出現(xiàn)此問題主要因核心征管系統(tǒng)中的一戶式查詢和稅費種認定中的納稅人營改增類型不一致。因此，出現(xiàn)這種情況建議納稅人前往大廳，由稅務局工作人員重新核對其稅種認定并保存，一戶式查詢和稅費種認定中的信息保持一致即可申報。

25、納稅人登記的是一般納稅人，但在申報查詢界面顯示已經申報小規(guī)模納稅人的報表，在我要申報的界面點擊填寫增值稅一般納稅人報表顯示已申報？

答：經查看，納稅人存在核定定額信息，已通過稅務局提交申報、批量扣繳稅款，需先聯(lián)系稅務機關核對取消定額信息后才可再次進行申報。定額信息可通過網上稅務局綜合查詢-定額信息查詢處查看。

26、增值稅一般納稅人按月進行申報，但是在申報清冊中沒有顯示增值稅申報表？

答：經查看，納稅人存在核定定額信息，網上稅務局暫不支持定期定額征收納稅人的增值稅申報，請到辦稅大廳查看修改稅種登記信息，另建議可通過綜合查詢-綜合查詢-定期定額核定信息查詢處查看。

27、納稅人以前月份稅款逾期未繳納，當前稅款所屬期內已在大廳補繳稅款，次月申報期內進行增值稅申報時，主表33欄欠繳稅額仍體現(xiàn)欠繳稅款，如何處理？

答：根據一般納稅人增值稅申報表填表說明（國家稅務總局公告2016年第13號）規(guī)定，第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。因此，納稅人上期逾期繳納稅款，已產生欠繳稅款，因此會在本期申報表中體現(xiàn)，如納稅人對該數據有異議，請聯(lián)系主管稅務機關進行核對。

28、增值稅申報時，提示“主表第8行免稅銷售額一般項目列本月數應等于《增值稅減免稅申報明細表》第7行免征增值稅項目銷售額的合計數”，應如何處理？

答：根據增值稅申報表勾稽關系設置，增值稅一般納稅人申報表主表第8欄的免稅銷售額應該與減免稅申報明細表第7欄的免征增值稅項目銷售額合計數相等，如出現(xiàn)錯誤提示請檢查2張表格的對應數據，另外，請注意減免稅申報明細表分為減稅項目與免稅項目2個部分進行填報，請根據適用減稅優(yōu)惠政策或者免稅優(yōu)惠政策選擇填報。

29、小規(guī)模納稅人點擊增值稅申報提示，“您沒有認定增值稅申報品目，不能填寫該申報表”，無法申報，應如何處理？

答：請查看并核實納稅期限是否為按季申報的，若是按季申報，應在季度終了后的第一個月的申報期進行申報，即每年的1月、4月、7月、10月進行上個季度的申報。若是按月申報的，建議點擊“申報納稅-我要申報-重新獲取申報清冊-獲取申報清冊”后再進行申報。具體信息可在右上角“我的信息”--“稅費種認定”中查看。

30、增值稅附表一填的是第二行17%稅率的服務、不動產和無形資產，但是在營改增稅負分析測算明細表找不到0.17的稅率，應如何填報？

答：營改增稅負分析測算明細表下應稅項目代碼及名稱要選擇合適的應稅項目代碼及名稱，目前適用17%稅率營改增項目為有形動產租賃業(yè)務，如提供業(yè)務為貨物銷售、加工修理修配勞務的，不需要填寫稅負分析表。

31、增值稅進入申報時系統(tǒng)提示：“業(yè)務處理返回報文不符合規(guī)范”。該納稅人是總機構，其分支機構是按季度申報的小規(guī)模納稅人，這個月不需要申報增值稅，應如何處理？

答：因目前稅務核心征管系統(tǒng)要求分支機構完成增值稅申報后才可進行總機構申報，因此，分支機構申報期限要求與總機構一致，請納稅人聯(lián)系稅務機關調整稅種登記情況。

32、增值稅申報點填寫時系統(tǒng)提示“納稅人在該屬期內無有效的稅費種認定信息，請先認定”，應如何處理？

答：請聯(lián)系主管稅務機關確認稅種登記信息，包括納稅期限，稅種有效期等內容。

33、通過網上稅務局客戶端申報增值稅，已校驗通過，可是點申報時系統(tǒng)提示稅負分析表第7列的數據要等于稅負分析表的第6列數據/主表11欄*主表19欄的數據。稅負分析表第7列的數據是填寫完主表后系統(tǒng)自動帶出來的，手動計算過發(fā)現(xiàn)這兩邊的數據是相等的仍出現(xiàn)錯誤校驗提示，應如何調整？

答：稅負分析表第7列各行次＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和。應注意計算時需要合計一般項目和即征即退項目數據。

34、客戶端或網頁版網上稅務局申報增值稅，點填寫時系統(tǒng)提示“您尚未進行上期申報表申報，請到辦稅大廳補充申報后，再進行本期的網上申報。”納稅人表示上期已通過辦稅大廳完成申報，應如何處理?