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常見問題--增值稅申報
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1、通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報，提交申報表后，如何查看一窗式比對情況？
答：稅控系統(tǒng)一般納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報時，一窗式比對在提交申報的時候進(jìn)行比對，若納稅人的數(shù)據(jù)相符是不會彈出相應(yīng)的提示框，提示申報成功；若納稅人的數(shù)據(jù)不相符，會彈出一窗式比對結(jié)果，并退回申報數(shù)據(jù)，納稅人可重新調(diào)整申報數(shù)據(jù)或抄稅數(shù)據(jù)后重新生成提交報表。
2、通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)入增值稅申報表填寫時，提示“由于您季中認(rèn)定一般納稅人，本期需要同時申報一般納稅人申報表及小規(guī)模申報表，請本期先去辦稅大廳處理，如有疑問請撥打12366咨詢處理?！保瑧?yīng)如何處理？
答：季中登記為一般納稅人的，本月需要到辦稅大廳進(jìn)行小規(guī)模納稅人及一般納稅人的申報，目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持該情形納稅人申報。
3、通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報表填寫時，提示“很抱歉，稅務(wù)核心征管系統(tǒng)異常，響應(yīng)業(yè)務(wù)對象轉(zhuǎn)換成業(yè)務(wù)XML報文時出錯，請到所屬辦稅服務(wù)廳處理該業(yè)務(wù)！”，應(yīng)如何辦理申報？
答：增值稅稅種登記申報期限為季度申報，且有效期為季中生效的（例如稅種登記有效期起時間為2月1日，而非1月1日起的，稅種登記信息可登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后，點(diǎn)擊辦稅桌面右上角“我的信息—稅費(fèi)種認(rèn)定”中查看），暫不支持網(wǎng)上申報，請到辦稅大廳核對處理。
4、增值稅申報時系統(tǒng)提示：“業(yè)務(wù)處理返回報文不符合規(guī)范”，應(yīng)如何申報？
答：請確認(rèn)是否為總機(jī)構(gòu)，如為總機(jī)構(gòu)企業(yè)，需先完成分支機(jī)構(gòu)增值稅申報后，再進(jìn)行總機(jī)構(gòu)申報。
5、增值稅申報表附表二的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)不相符，進(jìn)項稅額與認(rèn)證結(jié)果通知書不同，應(yīng)如何處理？
答：增值稅申報表附表二數(shù)據(jù)有誤的可自行進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，使用網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁版進(jìn)行申報的，可點(diǎn)擊初始化頁面下方的查詢進(jìn)項數(shù)據(jù)，更新進(jìn)項數(shù)據(jù)；通過網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端軟件申報的，可返回申報清冊界面，重置報表后，在申報表引導(dǎo)頁中點(diǎn)擊更新進(jìn)項數(shù)據(jù)。
6、非營改增納稅人，但是網(wǎng)上稅務(wù)局申報清冊中增值稅申報表顯示為“增值稅（小規(guī)模）_營改增”，是否影響申報？
答：沒有影響，目前網(wǎng)上稅務(wù)局申報清冊界面小規(guī)模納稅人申報統(tǒng)一名稱均為“增值稅（小規(guī)模）_營改增”。
7、增值稅申報表附表一的即征即退欄次是灰色，無法輸入數(shù)據(jù)，應(yīng)如何處理？
答：請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對即征即退資格登記情況。
8、進(jìn)行增值稅申報時，引導(dǎo)頁中顯示稅款所屬期為申報當(dāng)天，如何修改調(diào)整稅款所屬期？
答：增值稅申報業(yè)務(wù)中，稅款所屬期為鎖定狀態(tài)，無法手動修改，出現(xiàn)稅款所屬期顯示為當(dāng)天的，主要因增值稅登記的申報期限為按次申報，目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持按次申報，請聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報期限，或直接到辦稅大廳進(jìn)行申報。
9、一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時，系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤提示，提示“核心征管提示信息：……納稅人沒有進(jìn)行抄報稅，本次申報不能進(jìn)行申報比對”？
答：該提示信息為稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)反饋提示信息，主要因核心征管系統(tǒng)中無納稅人抄報稅信息導(dǎo)致，建議納稅人聯(lián)系開票系統(tǒng)服務(wù)單位確認(rèn)抄報稅情況或者聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核心征管系統(tǒng)中的抄報稅信息。
10、一般納稅人提交增值稅申報表時，提示一窗式比對不通過，顯示抄報認(rèn)證結(jié)果與申報金額不相符，其中抄報認(rèn)證結(jié)果中缺少上月認(rèn)證通過的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？
答：一窗式比對中進(jìn)項數(shù)據(jù)主要將通過稅務(wù)機(jī)關(guān)核心征管系統(tǒng)反饋的進(jìn)項數(shù)據(jù)與納稅人申報表附表二中的進(jìn)項申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，其中一窗式比對提示窗口中的抄報認(rèn)證結(jié)果為核心征管系統(tǒng)反饋認(rèn)證數(shù)據(jù)，申報數(shù)據(jù)為納稅人申報表附表二中填報的進(jìn)項數(shù)據(jù)，如抄報認(rèn)證結(jié)果反饋的進(jìn)項數(shù)據(jù)缺失，建議納稅人聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核對核心征管系統(tǒng)中的認(rèn)證數(shù)據(jù)，申報數(shù)據(jù)，即申報表附表二中的進(jìn)項數(shù)據(jù)納稅人可通過下載查看認(rèn)證結(jié)果通知書進(jìn)行核對確認(rèn)。
11、一般納稅人進(jìn)行增值稅申報時，系統(tǒng)提示營改增稅負(fù)分測算明細(xì)表中“增值稅本期實際扣除金額”列各行次必須等于“營業(yè)稅本期實際扣除金額”列各行次（正負(fù)差10元），以前月份進(jìn)行申報時沒有出現(xiàn)過該提示，應(yīng)如何調(diào)整申報表？
答：根據(jù)稅局核心征管系統(tǒng)管理要求，增值稅申報表中對營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表中增值稅和營業(yè)稅對應(yīng)的本期實際扣除金額添加了監(jiān)控設(shè)置，如納稅人申報業(yè)務(wù)營改增前后均存在差額扣除規(guī)定的，則需要根據(jù)實際扣除金額填報本期實際扣除金額，其他類型業(yè)務(wù)對此列暫不做監(jiān)控要求，如出現(xiàn)上述提示內(nèi)容，請根據(jù)營改增差額征收的相關(guān)規(guī)定填寫申報表對應(yīng)欄次，具體填寫規(guī)則建議聯(lián)系12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
12、納稅人收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，還未進(jìn)行認(rèn)證做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，但本期進(jìn)行增值稅申報時，附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”出現(xiàn)紅字進(jìn)項轉(zhuǎn)出的稅額，是否出現(xiàn)系統(tǒng)錯誤？
答：增值稅申報表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”數(shù)據(jù)根據(jù)納稅人以購買方名義申請并審核通過的紅字專用發(fā)票信息表數(shù)據(jù)帶出，而非紅字增值稅專用發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)，且紅字增值稅專用發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證，請檢查開票系統(tǒng)中是否有審核通過的紅字專用發(fā)票信息表，如對紅字發(fā)票申請表申請情況有異議的請聯(lián)系開票系統(tǒng)服務(wù)商或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
13、納稅人使用網(wǎng)頁版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅代扣代繳申報，上傳EXCEL模板后提示“您導(dǎo)入的代扣代繳文件中含有未認(rèn)定的代扣代繳稅費(fèi)種，請檢查后重新上傳”（如下圖），如何處理？
答：出現(xiàn)上述提示主要因納稅人增值稅代扣代繳征收品目與征收項目代碼選擇錯誤，與稅費(fèi)種認(rèn)定情況不符。出現(xiàn)此類情況，應(yīng)選擇與稅費(fèi)種認(rèn)定相符的征收品目征收項目重新上傳即可，若稅費(fèi)種認(rèn)定與實際情況不符，建議前往大廳重新認(rèn)定。
14、納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅申報表，在提交申報表時會出現(xiàn)提示信息“納稅人貨運(yùn)系統(tǒng)設(shè)備未抄報，且納稅人有貨運(yùn)系統(tǒng)發(fā)票票種核定及發(fā)票結(jié)存，請納稅人按時對貨運(yùn)系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行抄報”，應(yīng)如何處理？
答：該錯誤信息提示為核心征管系統(tǒng)返回的錯誤提示，建議納稅人確認(rèn)一下是否已經(jīng)抄稅，若未抄稅的話，則再次抄稅；如確認(rèn)已經(jīng)進(jìn)行抄稅的，建議帶上金稅盤或者稅控盤前往大廳核實，是否同時發(fā)行了防偽稅控系統(tǒng)與貨運(yùn)系統(tǒng)，同時發(fā)行的情況下如確不需要使用貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的，注銷該系統(tǒng)即可。
15、登錄網(wǎng)頁版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報，點(diǎn)擊填寫申報表后，頁面出現(xiàn)錯誤提示，內(nèi)容為“加載報表文件錯誤！Invalid stream formatlnvalid stream format”（如下圖），納稅人計算機(jī)系統(tǒng)為Win7（32位） 系統(tǒng)，使用瀏覽器為IE11版本，應(yīng)如何解決？
答：經(jīng)查詢，該問題主要因使用的計算機(jī)系統(tǒng)默認(rèn)語言為英文，導(dǎo)致報表等控件無法正常讀取。建議通過“開始”菜單-控制面板-更改顯示語言，將格式更改為“中文，簡體，中國”后，再打開報表即可恢復(fù)正常。
16、輔導(dǎo)期一般納稅人，上期進(jìn)項稅額手工填入待抵扣進(jìn)項稅額，本期申報附表二前期認(rèn)證相符的進(jìn)項沒有帶出來，申報系統(tǒng)中沒有確認(rèn)“稽核結(jié)果通知書”的地方，將本期需要抵扣進(jìn)項稅額填寫如申報表附表二第1欄和第3欄提交時提示稽核結(jié)果通知書的金額為零，比對不通過，應(yīng)如何處理？
答：目前網(wǎng)上稅務(wù)局暫不提供增值稅專用發(fā)票“稽核比對結(jié)果通知書”的確認(rèn)功能，如輔導(dǎo)期一般納稅人上個稅款所屬期內(nèi)有認(rèn)證專用發(fā)票的，本期請到辦稅大廳進(jìn)行稽核比對結(jié)果的確認(rèn)，完成確認(rèn)后可回到網(wǎng)上稅務(wù)局重新進(jìn)行增值稅申報。
17、通過網(wǎng)上稅務(wù)局提交增值稅申報表時提示核心征管異常，匯總納稅人企業(yè)，匯總納稅企業(yè)總結(jié)構(gòu)必須填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，但是納稅人非增值稅匯總申報方式，如何處理？
答：增值稅匯總申報總機(jī)構(gòu)需根據(jù)提示填寫《匯總納稅人企業(yè)增值稅分配表》，非匯總申報總機(jī)構(gòu)企業(yè)如出現(xiàn)該提示，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對核心征管系統(tǒng)中登記的增值稅申報方式。
18、一般納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端申報增值稅，填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表時點(diǎn)擊選擇減稅免稅性質(zhì)代碼及名稱時出現(xiàn)亂碼錯誤，無法申報，應(yīng)如何處理？
答：出現(xiàn)該情況主要因網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端升級失敗導(dǎo)致，建議通過網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁版幫助中心處手動下載最新升級包軟件，安裝完成后重置報表，繼續(xù)填寫申報，或者使用網(wǎng)上稅務(wù)局網(wǎng)頁版進(jìn)行申報即可。
19、網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端登入沒有顯示增值稅代扣代繳申報模塊，通過網(wǎng)頁版進(jìn)行申報，導(dǎo)入excel模板后，進(jìn)入申報系統(tǒng)提示所屬時間不對，應(yīng)如何調(diào)整？
答：目前網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端暫不支持增值稅代扣代繳申報，需要在網(wǎng)頁版網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行申報，另外EXCEL模塊中填寫的所屬期需要與申報界面中顯示的所屬期一致方可申報。
20、一般納稅人申報增值稅填寫匯總納稅企業(yè)增值稅分配表時，總分機(jī)構(gòu)銷售額合計這一欄沒有帶出數(shù)據(jù)？
答：《匯總納稅企業(yè)增值稅分配表》總分機(jī)構(gòu)銷售額合計列數(shù)據(jù)由分支機(jī)構(gòu)情況處填報各數(shù)據(jù)后再自動計算合計數(shù)，請先完成分支機(jī)構(gòu)情況處各欄次數(shù)據(jù)填寫。
21、一般納稅人申報增值稅，附表二第7欄代扣代繳稅收繳款憑證欄無法填寫，應(yīng)如何處理？
答：請在申報表引導(dǎo)頁勾選《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》表格，填寫完成該表格后附表二相應(yīng)欄次就會帶出數(shù)據(jù)。
22、一般納稅人申報增值稅報表時，主表第13欄上期留底稅額“本月數(shù)”與上個月主表第20欄期末留抵稅額“本月數(shù)”數(shù)據(jù)不一致，是否與政策規(guī)定不一致？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第75號）規(guī)定：二、本公告發(fā)布前，申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期，將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”中。 留底掛賬稅額本月起一次性計入本期數(shù)。
23、一般納稅人納稅人通過網(wǎng)頁版網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅時，附表二第六欄農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票是灰色的不能填寫,應(yīng)如何辦理申報？
答：該欄次設(shè)有監(jiān)控，需為農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)才可填報，否則需到辦稅大廳受理申報，具體填報條件建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
24、按季度申報的增值稅一般納稅人，更新進(jìn)項數(shù)據(jù)后附表二沒有顯示出完整的進(jìn)項數(shù)據(jù)，認(rèn)證結(jié)果通知書中的進(jìn)項數(shù)據(jù)是完整的，應(yīng)如何處理？
答：經(jīng)排查，出現(xiàn)此問題主要因核心征管系統(tǒng)中的一戶式查詢和稅費(fèi)種認(rèn)定中的納稅人營改增類型不一致。因此，出現(xiàn)這種情況建議納稅人前往大廳，由稅務(wù)局工作人員重新核對其稅種認(rèn)定并保存，一戶式查詢和稅費(fèi)種認(rèn)定中的信息保持一致即可申報。
25、納稅人登記的是一般納稅人，但在申報查詢界面顯示已經(jīng)申報小規(guī)模納稅人的報表，在我要申報的界面點(diǎn)擊填寫增值稅一般納稅人報表顯示已申報？
答：經(jīng)查看，納稅人存在核定定額信息，已通過稅務(wù)局提交申報、批量扣繳稅款，需先聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核對取消定額信息后才可再次進(jìn)行申報。定額信息可通過網(wǎng)上稅務(wù)局綜合查詢-定額信息查詢處查看。
26、增值稅一般納稅人按月進(jìn)行申報，但是在申報清冊中沒有顯示增值稅申報表？
答：經(jīng)查看，納稅人存在核定定額信息，網(wǎng)上稅務(wù)局暫不支持定期定額征收納稅人的增值稅申報，請到辦稅大廳查看修改稅種登記信息，另建議可通過綜合查詢-綜合查詢-定期定額核定信息查詢處查看 。
27、納稅人以前月份稅款逾期未繳納，當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)已在大廳補(bǔ)繳稅款，次月申報期內(nèi)進(jìn)行增值稅申報時，主表33欄欠繳稅額仍體現(xiàn)欠繳稅款，如何處理？
答：根據(jù)一般納稅人增值稅申報表填表說明（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）規(guī)定，第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。因此，納稅人上期逾期繳納稅款，已產(chǎn)生欠繳稅款，因此會在本期申報表中體現(xiàn)，如納稅人對該數(shù)據(jù)有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對。
28、增值稅申報時，提示“主表第8行免稅銷售額一般項目列本月數(shù)應(yīng)等于《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第7行免征增值稅項目銷售額的合計數(shù)”，應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)增值稅申報表勾稽關(guān)系設(shè)置，增值稅一般納稅人申報表主表第8欄的免稅銷售額應(yīng)該與減免稅申報明細(xì)表第7欄的免征增值稅項目銷售額合計數(shù)相等，如出現(xiàn)錯誤提示請檢查2張表格的對應(yīng)數(shù)據(jù)，另外，請注意減免稅申報明細(xì)表分為減稅項目與免稅項目2個部分進(jìn)行填報，請根據(jù)適用減稅優(yōu)惠政策或者免稅優(yōu)惠政策選擇填報。
29、小規(guī)模納稅人點(diǎn)擊增值稅申報提示，“您沒有認(rèn)定增值稅申報品目，不能填寫該申報表”，無法申報，應(yīng)如何處理？
答：請查看并核實納稅期限是否為按季申報的，若是按季申報，應(yīng)在季度終了后的第一個月的申報期進(jìn)行申報，即每年的1月、4月、7月、10月進(jìn)行上個季度的申報。若是按月申報的，建議點(diǎn)擊“申報納稅-我要申報-重新獲取申報清冊-獲取申報清冊”后再進(jìn)行申報。具體信息可在右上角“我的信息”--“稅費(fèi)種認(rèn)定”中查看。
30、增值稅附表一填的是第二行17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，但是在營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表找不到0.17的稅率，應(yīng)如何填報？
答：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表下應(yīng)稅項目代碼及名稱要選擇合適的應(yīng)稅項目代碼及名稱，目前適用17%稅率營改增項目為有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，如提供業(yè)務(wù)為貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)的，不需要填寫稅負(fù)分析表。
31、增值稅進(jìn)入申報時系統(tǒng)提示：“業(yè)務(wù)處理返回報文不符合規(guī)范”。該納稅人是總機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)是按季度申報的小規(guī)模納稅人，這個月不需要申報增值稅，應(yīng)如何處理？
答：因目前稅務(wù)核心征管系統(tǒng)要求分支機(jī)構(gòu)完成增值稅申報后才可進(jìn)行總機(jī)構(gòu)申報，因此，分支機(jī)構(gòu)申報期限要求與總機(jī)構(gòu)一致，請納稅人聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整稅種登記情況。
32、增值稅申報點(diǎn)填寫時系統(tǒng)提示“納稅人在該屬期內(nèi)無有效的稅費(fèi)種認(rèn)定信息，請先認(rèn)定”，應(yīng)如何處理？
答：請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅種登記信息，包括納稅期限，稅種有效期等內(nèi)容。
33、通過網(wǎng)上稅務(wù)局客戶端申報增值稅，已校驗通過，可是點(diǎn)申報時系統(tǒng)提示稅負(fù)分析表第7列的數(shù)據(jù)要等于稅負(fù)分析表的第6列數(shù)據(jù)/主表11欄*主表19欄的數(shù)據(jù)。稅負(fù)分析表第7列的數(shù)據(jù)是填寫完主表后系統(tǒng)自動帶出來的，手動計算過發(fā)現(xiàn)這兩邊的數(shù)據(jù)是相等的仍出現(xiàn)錯誤校驗提示，應(yīng)如何調(diào)整？
答：稅負(fù)分析表第7列各行次＝第6列對應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。應(yīng)注意計算時需要合計一般項目和即征即退項目數(shù)據(jù)。
34、客戶端或網(wǎng)頁版網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅，點(diǎn)填寫時系統(tǒng)提示“您尚未進(jìn)行上期申報表申報，請到辦稅大廳補(bǔ)充申報后，再進(jìn)行本期的網(wǎng)上申報?！奔{稅人表示上期已通過辦稅大廳完成申報，應(yīng)如何處理?
答：該情況主要是因為核心征管系統(tǒng)中，納稅人的增值稅稅種同時存在季報和月報，需要完兩個納稅期限的報表都完成申報才可以進(jìn)行本期申報，建議到辦稅大廳補(bǔ)充申報，另外需要稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其中一個納稅期限的稅種登記。
35、《增值稅預(yù)繳稅款表》能否通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行申報？
答：不行，該表格為納稅人在異地提供業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行預(yù)繳申報時填報。
36、小規(guī)模納稅人增值稅申報時提示小微企業(yè)免稅銷售額大于*萬，不應(yīng)填寫第10欄，應(yīng)如何處理？
答：小微企業(yè)免稅銷售額信息為核心征管系統(tǒng)取數(shù)信息，如對該數(shù)據(jù)有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對確認(rèn)。
37、小規(guī)模納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅，但申報表貨物及勞務(wù)列次（或者服務(wù)、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)列）為灰色無法填寫，應(yīng)如何處理？
答：該問題主要因納稅人僅登記服務(wù)，不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)的增值稅稅種（或者僅登記貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)稅種），沒有登記商業(yè)或加工修理修配品目的增值稅稅種（或沒有登記應(yīng)稅服務(wù)稅種），如確有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅種登記。
38、小規(guī)模納稅人填寫申報表主表預(yù)繳稅額時提示“您輸入的預(yù)繳金額不應(yīng)超過0”,應(yīng)如何申報？
答：預(yù)繳稅款欄次已開放填寫，如確認(rèn)有誤，納稅人可與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后手工修改，另外該數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)中的信息進(jìn)行比對監(jiān)控，如出現(xiàn)類似提示，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對預(yù)繳數(shù)據(jù)，。
39、增值稅申報系統(tǒng)中小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提示信息有誤，如何調(diào)整？
答：起征點(diǎn)信息是在核心征管系統(tǒng)中設(shè)置的，如提示信息有誤，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對。
40、小規(guī)模納稅人增值稅申報表主表第二欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票不含稅銷售額數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)不符，該欄次自動帶出，無法修改應(yīng)如何處理？
答：該欄次由系統(tǒng)帶出代開票數(shù)據(jù)，已可手工修改，但該數(shù)據(jù)與防偽稅控中的代開票數(shù)據(jù)及自開票數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗，如有錯誤，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核對。
41、增值稅申報表能否填寫負(fù)數(shù)金額？
答：暫無法填寫負(fù)數(shù)金額，如需要進(jìn)行負(fù)數(shù)申報，請到辦稅大廳受理或者聯(lián)系稅務(wù)咨詢部門確認(rèn)如何進(jìn)行申報表填報。
42、一般納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行增值稅申報，打開增值稅申報表提示“初始化數(shù)據(jù)生成失敗”，無法進(jìn)行增值稅申報，應(yīng)如何處理？
答：該問題主要由于稅局核心征管系統(tǒng)稅收減免優(yōu)惠設(shè)置異常導(dǎo)致的，納稅人可聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅收優(yōu)惠設(shè)置情況后再進(jìn)行申報。
43、納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅一般納稅人申報表，在填寫報表時，主表25欄本年累計為什么沒有加上本月數(shù)的數(shù)據(jù)？
答：根據(jù)增值稅申報相關(guān)填報說明規(guī)定，增值稅一般納稅人申報表主表25欄“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”的本年累計帶出，而非直接由本年各月數(shù)據(jù)進(jìn)行累計。
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福建省電子稅務(wù)局增值稅申報常見問題答疑匯總（最新）
100062018-08-15 09:38 中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)
