企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)
(1)將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表。
(2)調(diào)整和補(bǔ)充了填報(bào)項(xiàng)目。
(3)修改了表單名稱,將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》,明確基礎(chǔ)信息表的用途。
2、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)
根據(jù)資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定,結(jié)合后續(xù)管理的需要,對表單行次進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。
《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)
(1)表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次,滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要。
(2)增加“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”等列次。
(3)將原表單中的“以前年度虧損已彌補(bǔ)額——前四年度”等5列簡并為“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補(bǔ)”和“用本年度所得額彌補(bǔ)的以前年度虧損額——使用境外所得彌補(bǔ)”2列。
4、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A108020)
將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額”項(xiàng)目,由原各6列精簡為各1列,不再要求納稅人分年度填報(bào)明細(xì)情況。
局部調(diào)整的表單
5.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)
(1)將第41行“(五)有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”修訂為“(五)合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”。
(2)修訂第44行“六、其他”的填報(bào)說明,明確執(zhí)行新收入準(zhǔn)則納稅人的填報(bào)規(guī)則。
6.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)
(1)修訂第2行第5列“股權(quán)激勵(lì)\稅收金額”的填報(bào)規(guī)則,規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報(bào)。
(2)修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)\稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)\累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關(guān)系,規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額,與第5行第2+4列金額的孰小值填報(bào),第5行第7列按第5行第2+4-5列金額填報(bào)。
7.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)
(1)將原表單中的第11行至第13行整合為1行。
(2)將附列資料“全民所有制改制評估增值政策資產(chǎn)”名稱修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”。
8.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)
調(diào)整了免稅收入相關(guān)填報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容和行次。
9.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)
(1)將原表單的“基本信息”相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中。
(2)根據(jù)財(cái)稅〔2018〕64號文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制的規(guī)定,修訂“委托研發(fā)”項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容,將原行次內(nèi)容細(xì)化為“委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“其中:允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”“委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用”,并調(diào)整表內(nèi)計(jì)算關(guān)系。
10.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號規(guī)定,增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”兩項(xiàng)內(nèi)容。
11.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)
(1)整合“受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報(bào)行次。
(2)根據(jù)財(cái)稅〔2018〕44號規(guī)定,將第20行項(xiàng)目名稱修訂為“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。
(3)根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號規(guī)定,增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項(xiàng)內(nèi)容。
12.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)
將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中。
13.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)
(1)將原表單“基本信息”的部分項(xiàng)目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中。
(2)調(diào)整“減免方式”“獲利年度\開始計(jì)算優(yōu)惠期年度”項(xiàng)目的填報(bào)方式。