事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表(月報(bào))
一、業(yè)務(wù)概述
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目,或者在減免稅期間,均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定,按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送;其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),可以報(bào)送紙質(zhì)資料,也可以報(bào)送電子信息。
企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同,需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。
納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)報(bào)表的核定,確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍、報(bào)送屬期和會(huì)計(jì)報(bào)表類型。
納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,如果逾期未報(bào)送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。如果“報(bào)送期間”為“按季”,“會(huì)計(jì)報(bào)表類型”為“月報(bào)表”,只有在當(dāng)季三個(gè)月份都報(bào)送該報(bào)表時(shí),才不產(chǎn)生逾期未報(bào)送記錄。
二、業(yè)務(wù)前提
納稅人狀態(tài)為正常
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送——
事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表(月季報(bào))
四、操作步驟
用戶點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)的功能菜單打開財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送—>
事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表(月季報(bào)),其中資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表都必報(bào)表。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表,如圖所示:
說明:
(1)第10欄“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”:
期末余額:“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(2)第12欄“固定資產(chǎn)”:
期末余額:“固定資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“固定資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第13-14行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(3)第16欄“無形資產(chǎn)”:
期末余額:“無形資產(chǎn)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“無形資產(chǎn)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(4)第20欄“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”:
期末余額:“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11+12+15+16+17+18+19行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(5)第21欄“資產(chǎn)總計(jì)”:
期末余額:“資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+20行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(6)第32欄“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”:
期末余額:“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(7)第35欄“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”:
期末余額:“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(8)第36欄“負(fù)債合計(jì)”:
期末余額:“負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+35行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(9)第43欄“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”:
期末余額:“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第44+45行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(10)第46欄“凈資產(chǎn)合計(jì)”:
期末余額:“凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38+39+40+41+42+43行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(11)第47欄“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”:
期末余額:“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初余額:“負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(二)收入支出表
點(diǎn)擊收入支出表,如圖所示:
說明:
(1)第1欄“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”:
本月數(shù):“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計(jì)數(shù):“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2-3行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(2)第4欄“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本月數(shù):“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計(jì)數(shù):“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第5-11行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(3)第5欄“事業(yè)類收入”:
本月數(shù):“事業(yè)類收入”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計(jì)數(shù):“事業(yè)類收入”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第6+7+8+9行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(4)第9欄“其他收入”欄的本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)》=第10欄“其中:捐贈(zèng)收入”欄的本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)。
(5)第11欄“減:(二)事業(yè)類支出”:
本月數(shù):“減:(二)事業(yè)類支出”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計(jì)數(shù):“減:(二)事業(yè)類支出”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+13+14+15行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(6)第16欄“本期經(jīng)營結(jié)余”:
本月數(shù):“本期經(jīng)營結(jié)余”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計(jì)數(shù):“本期經(jīng)營結(jié)余”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17-18行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(三)財(cái)政補(bǔ)助收入支出表
點(diǎn)擊財(cái)政補(bǔ)助收入支出表,如圖所示:
說明:
(1)第1欄“一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本年數(shù):“一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第2+5+7行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(2)第2欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第3+4行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(3)第5欄“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第6行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(4)第8欄“二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本年數(shù):“二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第9+12+14行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(5)第9欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(6)第12欄“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第13行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(7)第15欄“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本年數(shù):“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第16+19+21行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(8)第16欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第17+18行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(1) 第19欄“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第20行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(8)第22欄“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本年數(shù):“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第23+26+28行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(9)第23欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第24+25行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(10)第26欄“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第27行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(11)第29欄“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”:
本年數(shù):“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第30+33行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(12)第30欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(13)第33欄“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第34行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(14)第29欄“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”:
本年數(shù):“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+339行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第36+39行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(15)第36欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第37+38行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(16)第39欄“(二)項(xiàng)目支出”:
本年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出” 本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第40行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(17)第41欄“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”:
本年數(shù):“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第42+45+47行上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(15)第42欄“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”:
本年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(一)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44行上年年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(16)第45欄“(二)項(xiàng)目支出”:
本年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項(xiàng)目”本年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
上年數(shù):“(二)項(xiàng)目支出”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)》=第46行“XX項(xiàng)目”上年數(shù)欄數(shù)據(jù)。
(四)2.13.4 確認(rèn)申報(bào)
若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過之后,確認(rèn)申報(bào)將顯示如下信息: