增值稅申報(bào)繳稅流程說(shuō)明

1.1一表集成

一表集成系統(tǒng)是為便于增值稅一般納稅人填寫(xiě)申報(bào)表，該系統(tǒng)將增值稅申報(bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)表內(nèi)表間關(guān)系和征管系統(tǒng)中的部分信息有機(jī)結(jié)合起來(lái)，把營(yíng)改增增值稅一般納稅人申報(bào)表“一主表、九附表”匯總簡(jiǎn)化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，并通過(guò)全面采集納稅人發(fā)票信息，并按照商品編碼規(guī)范進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，將發(fā)票信息直接反映到申報(bào)表的相關(guān)欄次中，進(jìn)一步簡(jiǎn)化了納稅人增值稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與填報(bào)。

1.2一表集成使用說(shuō)明

（一）適用范圍:獨(dú)立核算的增值稅一般納稅人申報(bào)。總(分)機(jī)構(gòu)的增值稅一般納稅人也可以使用，但是目前系統(tǒng)只能帶出總(分) 機(jī)構(gòu)單獨(dú)的信息。

（二）使用說(shuō)明:納稅人開(kāi)票系統(tǒng)抄報(bào)稅正常，發(fā)票數(shù)據(jù)上報(bào)無(wú)誤。系統(tǒng)預(yù)定設(shè)置數(shù)據(jù)同步時(shí)間為每日的凌晨2點(diǎn)，當(dāng)日上報(bào)發(fā)票數(shù)據(jù)等次日系統(tǒng)同步數(shù)據(jù)后才可使用。

（三）系統(tǒng)說(shuō)明:系統(tǒng)歸集的所有數(shù)據(jù)僅供納稅人參考，不作為納稅人填寫(xiě)依據(jù)，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況修改。

（四）數(shù)據(jù)說(shuō)明：本系統(tǒng)歸集的銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源于防偽稅控和貨運(yùn)系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)。未開(kāi)具發(fā)票和企業(yè)冠名發(fā)票的數(shù)據(jù)仍需企業(yè)自己歸集填寫(xiě)。本系統(tǒng)歸集的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源于防偽稅控、貨運(yùn)系統(tǒng)和電子抵賬系統(tǒng)企業(yè)認(rèn)證的發(fā)票數(shù)據(jù)。其中暫時(shí)不包含其他扣稅憑證（海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和通行費(fèi)抵扣等）抵扣數(shù)據(jù)，此類(lèi)數(shù)據(jù)需企業(yè)自己歸集填寫(xiě)。

（五）其他說(shuō)明事項(xiàng)：1、如企業(yè)未及時(shí)抄報(bào)稅,會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，針對(duì)這種情況納稅人可以先進(jìn)行抄報(bào)稅，次日再進(jìn)行申報(bào)操作，或者手動(dòng)修改數(shù)據(jù)。2、因系統(tǒng)本身統(tǒng)計(jì)方式與企業(yè)存在差異，可能會(huì)導(dǎo)致有小數(shù)位差額，此種情況納稅人可以手動(dòng)修改數(shù)據(jù)。3、部分 三證合一的企業(yè)，如果在同一個(gè)征期內(nèi)分別使用新、老稅號(hào)開(kāi)具了或者認(rèn)證了發(fā)票可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)帶出不準(zhǔn)確或不全的情況。此種情況企業(yè)需根據(jù)實(shí)際情況歸集進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)。

1.3操作流程

（一）登錄江西省網(wǎng)上稅務(wù)局（www.etax-jx.gov.cn）,依次打開(kāi)申報(bào)繳稅—納稅菜單，點(diǎn)擊增值稅進(jìn)行申報(bào)。

(二)點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，進(jìn)入如下頁(yè)面。

圖中數(shù)據(jù)歸集情況為企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)匯總數(shù)據(jù)，其中未歸集發(fā)票的數(shù)據(jù)是開(kāi)具時(shí)未選擇商品編碼的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總；點(diǎn)擊【進(jìn)入一表集成報(bào)表】按鈕進(jìn)入一表集成的報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

（三）進(jìn)入一表集成報(bào)表填寫(xiě)頁(yè)面之后，報(bào)表上方有四個(gè)按鈕:

【返回】:返回系統(tǒng)主頁(yè)（應(yīng)申報(bào)清冊(cè)頁(yè)面）；

【保存】:保存一表集成報(bào)表數(shù)據(jù)（本地保存，并不等同于申報(bào)操作）；

【生成報(bào)表】:根據(jù)一表集成報(bào)表數(shù)據(jù)生成增值稅納稅申報(bào)表；

【打印/導(dǎo)出】:打印或者導(dǎo)出一表集成報(bào)表數(shù)據(jù)。

注意：企業(yè)可以選擇先填寫(xiě)一表集成報(bào)表，再點(diǎn)擊【生成報(bào)表】生成增值稅納稅申報(bào)表；也可以選擇跳過(guò)填寫(xiě)環(huán)節(jié)，直接點(diǎn)擊【生成報(bào)表】，將系統(tǒng)帶出的歸集數(shù)據(jù)生成到原納稅申報(bào)表中之后再修改，目前由企業(yè)根據(jù)操作自主選擇。

（四）一表集成報(bào)表-增值稅納稅申報(bào)表（主表）

將原申報(bào)表主表精減，根據(jù)企業(yè)發(fā)票信息自動(dòng)帶出4項(xiàng):按適用率計(jì)算應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額-一般項(xiàng)目本月數(shù)；按適用率計(jì)算應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額-一般項(xiàng)目本月數(shù)；進(jìn)項(xiàng)稅額-一般項(xiàng)目本月數(shù)；上期留抵稅額-本月數(shù)。即征即退項(xiàng)目數(shù)據(jù)可根據(jù)企業(yè)在附列資料（一）中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)后自動(dòng)計(jì)算帶出。

（五）一表集成報(bào)表-附列資料（一）《附表一》

將原納稅申報(bào)-附表一精減，根據(jù)企業(yè)情況按照一般計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅下的各子類(lèi)自動(dòng)帶出銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)，分開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、其他發(fā)票分別填入對(duì)應(yīng)欄次。即征即退欄次由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

（六）一表集成報(bào)表-附列資料（二）《附列資料二》

將原納稅申報(bào)-附表二精減，根據(jù)企業(yè)情況帶出進(jìn)行數(shù)據(jù)。自動(dòng)帶出本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù):份數(shù)、金額、稅額。目前暫時(shí)還不支持其他扣稅憑證（海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和通行費(fèi)抵扣等）的自動(dòng)帶出。

（七）一表集成報(bào)表-附列資料（三）《附表三》

將原納稅申報(bào)表-附表三精減，由納稅人根據(jù)實(shí)際情況手動(dòng)填寫(xiě)。

（八）一表集成報(bào)表-附列資料（四）《附表四》和附列資料（五）《附表四》

將原納稅申報(bào)-附表四、附表五精減，由納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

（九）一表集成報(bào)表-本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表

由原納稅申報(bào)-本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表精減，數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其中之前系統(tǒng)提示的未歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，由納稅人手動(dòng)增加到適用稅率或征收率對(duì)應(yīng)的“其中”的子項(xiàng)欄中（未歸集發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)已計(jì)算到適用稅率或征收率的大類(lèi)數(shù)據(jù)中，不需要再增加修改）。“用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)”和“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”欄次由納稅人手動(dòng)填寫(xiě)，通行費(fèi)數(shù)據(jù)由納稅人手動(dòng)增加到適用征收率大類(lèi)數(shù)據(jù)中。

（十）一表集成報(bào)表-增值稅減免明細(xì)表、營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表

目前系統(tǒng)暫不支持?jǐn)?shù)據(jù)自動(dòng)帶出，由納稅人按實(shí)填寫(xiě)。

（十一）企業(yè)按實(shí)、按需補(bǔ)充（或者修改）完成上述一表集成報(bào)表后，依次點(diǎn)擊【生成報(bào)表】，【確認(rèn)】按鈕來(lái)根據(jù)一表集成報(bào)表生成增值稅納稅申報(bào)表。

（十二）系統(tǒng)生成原申報(bào)表后，納稅人點(diǎn)擊【校驗(yàn)】按鈕，根據(jù)系統(tǒng)提示修改補(bǔ)充填寫(xiě)申報(bào)表，至提示【校驗(yàn)通過(guò)】。

（十三）通過(guò)后點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行二次校驗(yàn)，通過(guò)后點(diǎn)擊申報(bào)，進(jìn)行申報(bào)操作。

此刻，系統(tǒng)彈出繳款書(shū)，認(rèn)真核對(duì)繳款書(shū)內(nèi)容，屬期、核對(duì)應(yīng)補(bǔ)退稅額。

點(diǎn)擊確定按鈕，系統(tǒng)提示【申報(bào)成功】即可。