新稅制對(duì)跨境電商的影響

主要影響在保稅模式，直郵模式影響不大

我們現(xiàn)在很習(xí)慣講的跨境電商，幾年前其實(shí)這個(gè)詞還不太常見，即使講也主要集中在出口領(lǐng)域，什么時(shí)候成為大家朗朗上口的名詞，并且主要指進(jìn)口跨境電商，應(yīng)該是在2014年之后。

2014年7月，海關(guān)總署接連出臺(tái)《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物、物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》和《關(guān)于增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼的公告》、即業(yè)內(nèi)熟知的“56 號(hào)”和“57 號(hào)”文，從政策層面上承認(rèn)了跨境電子商務(wù)，也同時(shí)認(rèn)可了業(yè)內(nèi)通行的保稅模式。

在兩個(gè)文件公布前，“6+1”個(gè)跨境電商試點(diǎn)城市開放則給予了跨境電商稅收上的優(yōu)惠政策，即通過跨境電商渠道購(gòu)買的海外商品只需要繳納行郵稅，免去了一般進(jìn)口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅”。

借助政策上的紅利，大型電商紛紛開設(shè)海淘業(yè)務(wù)，比如京東全球購(gòu)、天貓國(guó)際、聚美優(yōu)品，也涌現(xiàn)了上千家跨境電商創(chuàng)業(yè)公司，比如蜜芽寶貝、小紅書，還有我們。這些企業(yè)的特點(diǎn)是，在全國(guó)9個(gè)跨境電商試點(diǎn)城市（現(xiàn)已增加至12個(gè)）進(jìn)行備案，利用自貿(mào)區(qū)“保稅”特質(zhì)將商品大宗進(jìn)口后在保稅區(qū)存放，有訂單后再清關(guān)寄出。

50元以下行郵稅免征，是這些年跨境電商的第一大利器。新聞晨報(bào)曾刊登一篇在跨境通下單，三天就收到兩箱價(jià)格便宜近七成的星冰樂，可見保稅模式的這一吸引人之處。甚至部分商家更是直接建議消費(fèi)者購(gòu)物超過500元分拆訂單，以享受免稅政策。

我們常提的跨境電商，除了這一類之外，還有2008年奶粉危機(jī)后興起的傳統(tǒng)海淘。比如從美亞、日亞、iherb等海外電商網(wǎng)站以及海外個(gè)人代購(gòu)手上買貨，然后銷售者通過萬國(guó)郵聯(lián)、DHL、UPS以及各種轉(zhuǎn)運(yùn)公司、水客進(jìn)入中國(guó)的跨境電商。個(gè)人賣家以前主要集中在淘寶全球購(gòu)，后來微信興起后，也出現(xiàn)了非常多的個(gè)人代購(gòu)，后期也出現(xiàn)了例如洋碼頭、淘世界這樣C2C的海淘對(duì)接平臺(tái)。

這次稅改新政主要影響的還是第一類企業(yè)——這些2014年后向海關(guān)等監(jiān)管部門申報(bào)三單的跨境電商企業(yè)，特別是在跨境電商試驗(yàn)區(qū)里里大量建設(shè)保稅倉(cāng)，并囤積大量貨物的跨境企業(yè)。對(duì)后一種的影響其實(shí)不大。

影響幾何？

1、商品價(jià)格有升有降，母嬰食品類影響大

關(guān)于本次大家都非常關(guān)心的稅改話題，比較官方的說法為：財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局為營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口健康發(fā)展而出臺(tái)該政策。新政中規(guī)定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收；超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

稅改之后，商品價(jià)格有升有降

解讀一下，如上圖所示，其實(shí)商品價(jià)格是有升也有降。特別是對(duì)于食品、保健、母嬰、日用品類成本有較大影響，從過去的基本免征到現(xiàn)在要購(gòu)物總價(jià)11.9%的跨境稅。以花王尿不濕這一產(chǎn)品為例，稅改前一包單價(jià)約為120元，消費(fèi)者買4包的價(jià)格是480元，尿不濕行郵稅率10%，那么應(yīng)交稅48元，但因?yàn)闆]有到50元行郵稅的起征點(diǎn)，所以相當(dāng)于納稅為0。稅改后，無論總價(jià)值是否到500元，都需要交11.9%的稅。四包則需繳納120*4*11.9%＝57.12元。這部分錢會(huì)增加到消費(fèi)者頭上，也就是說原來消費(fèi)者買四包尿不濕需要付480元，現(xiàn)在需要支付557.12，比之前漲了11.9%。

當(dāng)然還有一部分品類會(huì)下降，比如電器類、個(gè)人洗護(hù)類等，分別降低了8.1%到38.1%。以前買韓國(guó)的洗發(fā)水，如果價(jià)格超過100元，則不在免稅范圍內(nèi)，需要繳納50%行郵稅（按商品種類分，行郵稅有四檔稅率——分別是10%、20%、30%、50%）。在新稅制實(shí)施之后，17%*70%=11.9%，通常情況下，洗發(fā)水不交消費(fèi)稅，這樣與此前相比少繳38.1%。但對(duì)于含有消費(fèi)稅的彩妝品類等來說，稅率基本無調(diào)整。

也就是說，稅收有增有降，根據(jù)品類不同而不同。

2、電商選品從低價(jià)轉(zhuǎn)向高價(jià)，爆款難再現(xiàn)

近兩年的發(fā)展，跨境電商除了是進(jìn)口產(chǎn)品的代名詞外，也成為了奶粉、尿不濕、低價(jià)位日韓化妝品的代名詞。所有的大平臺(tái)都在通過這些產(chǎn)品來吸引流量，創(chuàng)造GMV。為什么？很簡(jiǎn)單，這些產(chǎn)品的稅率最合適，復(fù)夠率消費(fèi)率最高，也是最能拉動(dòng)流量的單品，也是與一般貿(mào)易存在較大套利空間的產(chǎn)品。

隨著稅改新政的出臺(tái)，免征50元所對(duì)應(yīng)的套利空間將大大縮小，爆款難以再現(xiàn)。

不過事情也要分兩面來看，這或許會(huì)導(dǎo)致電商平臺(tái)選品的豐富程度。平臺(tái)目光將會(huì)快速?gòu)?00元以下的化妝品，500元以下的奶粉、紙尿褲、食品保健品快速的上移至數(shù)百元的主流化妝品以及更高品質(zhì)的日用快消及家用電器類。

因此，此次稅改政策出臺(tái)將引起新一輪的跨境領(lǐng)域的消費(fèi)升級(jí)。

3、提價(jià)不可避免，行業(yè)洗牌速度加速

不能排除，大量中小企業(yè)會(huì)在這輪洗牌中轉(zhuǎn)型甚至關(guān)閉。隨著門檻的逐步提高，體系不全面的企業(yè)很難在競(jìng)爭(zhēng)中存活下來。

因?yàn)楝F(xiàn)有電商純利潤(rùn)沒有過10%的，但是母嬰、食品、化妝品增值稅增加幅度接近12%，甚至超過30%。如果跨境電商平臺(tái)想要維持原有毛利率不變的話，一般商品的價(jià)格將上調(diào)至少15%，部分商品甚至接近50%。這對(duì)電商，尤其是母嬰電商還是不小的挑戰(zhàn)。

4、消費(fèi)限額使跨境行業(yè)想象空間縮水

稅改新政有三個(gè)限額：一個(gè)是過去每單1000元的限額提升到2000元。這是進(jìn)步也是大勢(shì)所趨，我們?yōu)檎咧贫ㄕ吖恼疲?/span>

二是年消費(fèi)20000元的限制，但限額數(shù)額與整個(gè)消費(fèi)者對(duì)于進(jìn)口商品的需求不符，明顯偏低，也不符合中央作出的供給端改革的要求。消費(fèi)限額不僅打擊了消費(fèi)者的消費(fèi)熱情，也讓整個(gè)跨境行業(yè)的想象空間有了整體的縮水。我們更希望看到的是國(guó)家不僅能夠推動(dòng)實(shí)體免稅店的更多區(qū)域性落地，也能讓互聯(lián)網(wǎng)+跨境有更實(shí)實(shí)在在的政策支持；

三是對(duì)于單個(gè)2000元以上商品需轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易進(jìn)行管理。這部分產(chǎn)品在適用行郵稅政策時(shí)候是正處于穩(wěn)定上升的稅源產(chǎn)品，，此次稅改將該價(jià)位產(chǎn)品化為一般貿(mào)易管理，可以說基本斷絕了平臺(tái)商家對(duì)于此類產(chǎn)品希望通過跨境電商進(jìn)入的念想。稅改后此類商品，涉及的報(bào)關(guān)報(bào)檢手續(xù)之繁瑣、稅收成本之高都是跨境電商企業(yè)難以承受的痛。而這部分的產(chǎn)品需求是剛性的，這又必將導(dǎo)致消費(fèi)回流至海外，旅行消費(fèi)以及海外代購(gòu)的套利空間將重新擴(kuò)大，水客以及灰色入關(guān)等方式將卷土重來？

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，新稅制下，跨境電商平臺(tái)將進(jìn)入規(guī)范發(fā)展

首先，以立法形式明確了跨境電商合法的地位。

以法律文件的方式明確了跨境電商的合法性。稅改讓跨境電商生意更公平。其實(shí)對(duì)于跨境電商而言，征稅不可怕?？膳碌氖怯械钠髽I(yè)依法納稅，但有的企業(yè)卻找機(jī)會(huì)偷漏稅，這樣行業(yè)就不公平了。

其次，行業(yè)規(guī)范程度變高，無論是稅收，監(jiān)管，行業(yè)規(guī)范都有了明確的法規(guī)。

未來合規(guī)企業(yè)必須要按照相應(yīng)制度執(zhí)行?，F(xiàn)在跨境電商模式有很多通道，郵關(guān)和快件等通道有時(shí)會(huì)存在漏洞，可以逃稅、低報(bào)、瞞報(bào)稅。在這種情況下大家就不愿意走規(guī)范通道。如果稅改后政策一定往合法方向傾斜，規(guī)范通道會(huì)變得更加便捷。與此同時(shí)政府也會(huì)加強(qiáng)郵關(guān)查驗(yàn)率，把屬于跨境電商通道的貨品盡量推向合法通道。

最后，跨境電商會(huì)回歸外貿(mào)的本質(zhì)——成本和效率。

在現(xiàn)階段跨境進(jìn)口政策還沒規(guī)范的時(shí)候，跨境電商選擇試點(diǎn)區(qū)域在考慮的就是通關(guān)便利化，哪里通關(guān)簡(jiǎn)便、哪里成本低就走哪。稅改后，全國(guó)的跨境電商制度管理應(yīng)該是逐漸規(guī)范化的。海關(guān)等監(jiān)管部門對(duì)跨境電商政策管理系統(tǒng)很快就會(huì)出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一版本，國(guó)家監(jiān)管政策很快也會(huì)出來，屆時(shí)海關(guān)國(guó)檢的監(jiān)管政策都統(tǒng)一后，就沒有所謂的政策洼地，這時(shí)跨境電商會(huì)回歸外貿(mào)的本質(zhì)——成本和效率。未來，跨境進(jìn)口城市的競(jìng)爭(zhēng)一定是圍繞著成本和效率展開的。

跨境電商怎么做才能活下來？

當(dāng)然，稅改的變化，并不意味著跨境電商并無機(jī)會(huì)。海外的不少商品，在品質(zhì)、設(shè)計(jì)感、品牌內(nèi)涵上，都勝于國(guó)內(nèi)商品，消費(fèi)升級(jí)的到來，中國(guó)的消費(fèi)者已經(jīng)適應(yīng)并接受海外商品。并且，多年來，已經(jīng)養(yǎng)成購(gòu)買全球化妝品、奢侈品、家居品等多種品類。所以，海淘是個(gè)不可逆的趨勢(shì)。

跨境電商只是商品抵達(dá)消費(fèi)者的一種物流方式。更準(zhǔn)確的表達(dá)是進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)銷售，無論是通過線上也好，線下也好，本質(zhì)還是零售的一種。

要做好零售需要有3個(gè)方面的能力：抓用戶、供應(yīng)鏈、物流。實(shí)際上，這3方面的能力，是任何一家做電商的平臺(tái)需要具備的能力。

對(duì)于跨境稅改政策，我們?cè)谖鍌€(gè)月前就已經(jīng)聽到消息，雖然半信半疑，但確實(shí)已經(jīng)做了一些準(zhǔn)備。一是繼續(xù)夯實(shí)海外供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)，特別是對(duì)稅改后得益的產(chǎn)品板塊進(jìn)行深度挖掘，在澳洲、歐洲以及日韓、美國(guó)都進(jìn)行了重點(diǎn)的布局以及重點(diǎn)供應(yīng)商和品牌的溝通；二是通過線上個(gè)人分銷+線下直營(yíng)加盟進(jìn)行全渠道布局。通過內(nèi)置于鮮LIFE app的買手店功能，已經(jīng)成功孵化了近10萬個(gè)達(dá)人買手。并將繼續(xù)通過打造自有產(chǎn)品和借力自身的媒體資源，吸引更多的達(dá)人成為買手店主，最終形成全球移動(dòng)端最大的個(gè)人分銷網(wǎng)絡(luò)；線下將全力拓展實(shí)體銷售，將零售體驗(yàn)本地化，加快二三線城市布局。大力發(fā)展線下加盟，開展不同品類的線下店并為加盟商提供多元化的加盟選擇。三是將繼續(xù)豐富和完善移動(dòng)端海外分銷鏈條，進(jìn)一步搭建覆蓋全球的物流體系以及孵化更多深度融合的社會(huì)化分銷團(tuán)隊(duì)。我們希望通過這些努力，將鮮LIFE全面打造成注重品牌體驗(yàn)和信任傳遞的差異化的跨境精選零售第一品牌。

未來還遠(yuǎn)，我們剛剛起步。