大連市電子稅務(wù)局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報指南

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

一、功能描述概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

二、操作步驟

1.登錄“大連市電子稅務(wù)局”-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報及繳納】-【應(yīng)申報清冊（增值稅等）】或點(diǎn)擊首頁左側(cè)【主附稅聯(lián)合申報繳納業(yè)務(wù)】可快速進(jìn)入按期應(yīng)申報界面。

2.進(jìn)入【按期應(yīng)申報】界面，找到“企業(yè)所得稅月（季）度申報”報表，點(diǎn)擊【填寫申報表】

3.居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度報表分主表和附表，按順序填報。

4.全部填寫完畢之后，點(diǎn)擊右上角【申報】。點(diǎn)擊申報后會出現(xiàn)確認(rèn)申報界面，點(diǎn)擊【確定】。

5.彈出再次確認(rèn)申報界面，可以【下載憑證】，進(jìn)行檢查，再點(diǎn)擊【申報】。

6.檢查申報結(jié)果，如果無誤，則點(diǎn)擊【關(guān)閉】。

三、注意事項(xiàng)

1.從業(yè)人數(shù)

納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人員的數(shù)量。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計(jì)算方法如下：

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

2.資產(chǎn)總額（萬元）

納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀┵Y產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo)。

填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

3.第L19行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第10號），填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。

符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。

“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的，第L19行＝第16-17-18行。當(dāng)?shù)?/span>16-17-18行＜0時，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。

“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，本行填0。

4.第19行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報，本行＝第16-17-18-L19行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，若第16-17-18-L19行＜0，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填0；若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預(yù)繳申報時，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預(yù)繳申報起，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。