上海市電子稅務局未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理操作說明

未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

   一、  業(yè)務概述

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由于以下客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

2.所稱客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（2）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；

（3）稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣；

（5）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

二、  業(yè)務前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務局，點擊中央“我要辦稅”，點擊“查看更多”。

第一步：填寫表單

錄入相關信息，點擊“下一步”。

第二步：填寫詳細申請表

第三步：上傳附報資料

必報類資料為必須上傳，非必報類根據(jù)減免事項對應申請材料進行上傳。

上傳成功后，點擊“下一步”。

第四步：預覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預覽填寫的表單信息。

若有問題，可點擊“上一步”進行修改；若確認無誤，點擊“提交”。

點擊“確定”后，完成本事項申請。

可點擊“查看我的申請資料”查看剛才填寫的表單信息，可點擊“撤銷”進行撤銷申請。