上海市電子稅務(wù)局安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退?操作說明

安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

   一、 業(yè)務(wù)概述

    為促進殘疾人就業(yè)，進一步保障殘疾人權(quán)益，對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

  安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

    二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人不存在欠稅；

3.納稅人已完成增值稅即征即退備案；

4.納稅人已完成職工名冊采集且殘疾人員比例和人數(shù)符合政策要求；

5.納稅人已向稅務(wù)機關(guān)報告退稅賬戶賬號信息；

5.納稅人有CA證書；

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁面中選擇“安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退”，點擊進入辦理頁面。

第一步：填寫表單

進入事項辦理界面前，系統(tǒng)會查詢納稅人是否存在正在辦理的福利企業(yè)退稅流程。若納稅人有正在辦理的流程，系統(tǒng)給出提示，避免引起重復(fù)退稅。

可點擊“知道了”，進入表單填寫界面。

1. 納稅人信息系統(tǒng)自動帶出。

2. 退稅銀行名稱、退稅銀行賬號、退稅賬號名稱來自納稅人“存款賬戶賬號報告”中維護的退稅銀行信息，若有變化，納稅人可通過電子稅務(wù)局在線修改。

3.退抵稅（費）方式自動帶出“退稅”不可修改。

4.申請退稅年月由納稅人選擇，系統(tǒng)會根據(jù)申請退稅年月，查找符合條件的增值稅即征即退備案文書，并以下拉框展示對應(yīng)的備案文書供納稅人選擇。

5.退抵稅費原因類型由納稅人自行選擇。

注意：請準確選擇退稅年月，在選擇完退抵稅費原因后，系統(tǒng)會通過征管系統(tǒng)查詢納稅人福利企業(yè)退稅臺賬信息，若當年度已有以后月份的退稅信息，則退稅臺賬已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，不允許再申請以前月度的退稅信息。

系統(tǒng)提示信息如下：

6.聯(lián)系人系統(tǒng)自動帶出已經(jīng)實名通過的辦稅員信息，選擇后自動帶出聯(lián)系電話。

7.退稅原因由納稅人自行錄入。

點擊 [退（抵）稅費明細]區(qū)域下方的[查詢]按鈕，彈出[退抵稅費明細]查詢窗口。若納稅人該月度有符合退稅條件的稅票，系統(tǒng)會自動帶出。

若需要使用以前月度的可退稅余額，也可直接通過彈出窗口的搜索框進行搜索。

勾選需要申請退稅的稅票信息，然后點擊[確定]。稅票信息會帶回主界面。

在主界面上填寫[本次退抵稅費額]，確認無誤后，點擊[下一步]。

第二步：上傳附報資料

按照界面上要求的資料進行上傳附件，示例如下：

1.點擊資料庫上傳、本地上傳，選擇文件后，即可上傳成功（注：未標注必報的，屬條件報送）。

2. 上傳完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已上傳的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次上傳。

注意：請確保安置殘疾人員人數(shù)、在職職工人數(shù)與職工名冊采集中的信息相符，否則可能會影響退稅審批。

若納稅人需要重新報送職工名冊的，可通過電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅收減免——職工名冊信息采集 重新進行報送。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第33號第十條的規(guī)定：納稅人新安置的殘疾人從簽訂勞動合同并繳納社會保險的次月起計算，其他職工從錄用的次月起計算;安置的殘疾人和其他職工減少的，從減少當月計算。在維護職工名冊的時候需注意此點。

第三步：預(yù)覽提交

預(yù)覽表單，若無問題則可點擊[提交]，若有問題則可點擊[上一步]返回修改。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出確認界面，點擊[確定]。

第四步：辦理成功

 提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”中進行查詢受理狀態(tài)。

 點擊[查看]可以查詢詳細情況。

    點擊[下載打印]可下載受理文書。

    事項辦理結(jié)束。

    稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人可下載《退（抵）稅申請審批表》。樣式如下：

    稅務(wù)事項通知書（受理通知）如下圖：

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