上海市電子稅務(wù)局安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退?操作說(shuō)明

安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

   一、 業(yè)務(wù)概述

    為促進(jìn)殘疾人就業(yè)，進(jìn)一步保障殘疾人權(quán)益，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

  安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

    二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人不存在欠稅；

3.納稅人已完成增值稅即征即退備案；

4.納稅人已完成職工名冊(cè)采集且殘疾人員比例和人數(shù)符合政策要求；

5.納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告退稅賬戶賬號(hào)信息；

5.納稅人有CA證書(shū)；

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁(yè)面中選擇“安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。

第一步：填寫(xiě)表單

進(jìn)入事項(xiàng)辦理界面前，系統(tǒng)會(huì)查詢納稅人是否存在正在辦理的福利企業(yè)退稅流程。若納稅人有正在辦理的流程，系統(tǒng)給出提示，避免引起重復(fù)退稅。

可點(diǎn)擊“知道了”，進(jìn)入表單填寫(xiě)界面。

1. 納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

2. 退稅銀行名稱、退稅銀行賬號(hào)、退稅賬號(hào)名稱來(lái)自納稅人“存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”中維護(hù)的退稅銀行信息，若有變化，納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局在線修改。

3.退抵稅（費(fèi)）方式自動(dòng)帶出“退稅”不可修改。

4.申請(qǐng)退稅年月由納稅人選擇，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)申請(qǐng)退稅年月，查找符合條件的增值稅即征即退備案文書(shū)，并以下拉框展示對(duì)應(yīng)的備案文書(shū)供納稅人選擇。

5.退抵稅費(fèi)原因類型由納稅人自行選擇。

注意：請(qǐng)準(zhǔn)確選擇退稅年月，在選擇完退抵稅費(fèi)原因后，系統(tǒng)會(huì)通過(guò)征管系統(tǒng)查詢納稅人福利企業(yè)退稅臺(tái)賬信息，若當(dāng)年度已有以后月份的退稅信息，則退稅臺(tái)賬已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，不允許再申請(qǐng)以前月度的退稅信息。

系統(tǒng)提示信息如下：

6.聯(lián)系人系統(tǒng)自動(dòng)帶出已經(jīng)實(shí)名通過(guò)的辦稅員信息，選擇后自動(dòng)帶出聯(lián)系電話。

7.退稅原因由納稅人自行錄入。

點(diǎn)擊 [退（抵）稅費(fèi)明細(xì)]區(qū)域下方的[查詢]按鈕，彈出[退抵稅費(fèi)明細(xì)]查詢窗口。若納稅人該月度有符合退稅條件的稅票，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出。

若需要使用以前月度的可退稅余額，也可直接通過(guò)彈出窗口的搜索框進(jìn)行搜索。

勾選需要申請(qǐng)退稅的稅票信息，然后點(diǎn)擊[確定]。稅票信息會(huì)帶回主界面。

在主界面上填寫(xiě)[本次退抵稅費(fèi)額]，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊[下一步]。

第二步：上傳附報(bào)資料

按照界面上要求的資料進(jìn)行上傳附件，示例如下：

1.點(diǎn)擊資料庫(kù)上傳、本地上傳，選擇文件后，即可上傳成功（注：未標(biāo)注必報(bào)的，屬條件報(bào)送）。

2. 上傳完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已上傳的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次上傳。

注意：請(qǐng)確保安置殘疾人員人數(shù)、在職職工人數(shù)與職工名冊(cè)采集中的信息相符，否則可能會(huì)影響退稅審批。

若納稅人需要重新報(bào)送職工名冊(cè)的，可通過(guò)電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅收減免——職工名冊(cè)信息采集 重新進(jìn)行報(bào)送。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第33號(hào)第十條的規(guī)定：納稅人新安置的殘疾人從簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)的次月起計(jì)算，其他職工從錄用的次月起計(jì)算;安置的殘疾人和其他職工減少的，從減少當(dāng)月計(jì)算。在維護(hù)職工名冊(cè)的時(shí)候需注意此點(diǎn)。

第三步：預(yù)覽提交

預(yù)覽表單，若無(wú)問(wèn)題則可點(diǎn)擊[提交]，若有問(wèn)題則可點(diǎn)擊[上一步]返回修改。

插入CA證書(shū)，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出確認(rèn)界面，點(diǎn)擊[確定]。

第四步：辦理成功

 提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

 點(diǎn)擊[查看]可以查詢?cè)敿?xì)情況。

    點(diǎn)擊[下載打印]可下載受理文書(shū)。

    事項(xiàng)辦理結(jié)束。

    稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人可下載《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》。樣式如下：

    稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理通知）如下圖：

    退稅申請(qǐng)終審?fù)夂?，終審?fù)馔ㄖ獣?shū)如下圖：