上海市電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦事大廳誤收多繳退抵稅操作說(shuō)明

誤收多繳退抵稅

   一、 業(yè)務(wù)概述

誤收多繳退抵稅，指因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收，或納稅人誤繳而產(chǎn)生的應(yīng)退還給納稅人的稅款。在實(shí)際征收過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳的稅款，應(yīng)當(dāng)立即退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。

二、 業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人不存在欠稅；

3.納稅人已完成申請(qǐng)退稅對(duì)應(yīng)屬期的申報(bào)錯(cuò)誤更正；

  4.納稅人有CA證書(shū)；

    5.納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告退稅銀行賬號(hào)信息；

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——誤收多繳退抵稅

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁(yè)面右側(cè)選擇“誤收多繳退抵稅”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。

第一步：填寫(xiě)表單

納稅人通過(guò)前置監(jiān)控后，彈出《信息提示》，請(qǐng)認(rèn)真閱讀。注意：電子稅務(wù)局“誤收多繳退（抵）稅”只支持更正申報(bào)產(chǎn)生的未確認(rèn)多繳的退抵稅。

以下幾種情況暫無(wú)法通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)誤收退稅：

1.所屬期為2019年9月后的代扣代繳個(gè)人所得稅誤收多繳退稅，請(qǐng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）發(fā)起退稅申請(qǐng)；

2.申報(bào)表無(wú)法進(jìn)行更正的誤收稅款，例如：出口退稅企業(yè)由于增值稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）被出口退稅審核系統(tǒng)鎖定的；

3.由于系統(tǒng)中無(wú)入庫(kù)記錄通過(guò)歷史稅票錄入的多繳稅款；

4.代開(kāi)發(fā)票作廢、紅字或重復(fù)扣稅的；

5.已停征的河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)；

      6.其他無(wú)法進(jìn)行更正申報(bào)的情形；

    點(diǎn)擊“同意”進(jìn)入表單填寫(xiě)界面。

        1. 納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

2. 退稅銀行名稱(chēng)、退抵稅金類(lèi)型、退抵稅（費(fèi)）方式、退抵稅費(fèi)原因類(lèi)型、退稅申請(qǐng)理由、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話(huà)必填必選。

選擇“提（退）稅金類(lèi)型”會(huì)在[退（抵）稅費(fèi)明細(xì)]區(qū)域自動(dòng)帶出納稅人未確認(rèn)多繳信息。

聯(lián)系人自動(dòng)帶出納稅人已實(shí)名采集的辦稅員信息，根據(jù)選擇的聯(lián)系人自動(dòng)帶出聯(lián)系電話(huà)。

退稅申請(qǐng)理由務(wù)必包含多繳稅款情況的詳細(xì)說(shuō)明、申請(qǐng)退稅原因及應(yīng)退稅款的計(jì)算過(guò)程；若選擇企業(yè)所得稅退稅，則納稅人在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中填報(bào)了其他納稅調(diào)減金額（或其他稅收優(yōu)惠金額）的，還應(yīng)一并說(shuō)明相關(guān)納稅調(diào)減事項(xiàng)（或稅收優(yōu)惠事項(xiàng)）的具體情況。

認(rèn)真復(fù)核申報(bào)或更正申報(bào)無(wú)誤，申請(qǐng)退稅金額準(zhǔn)確，說(shuō)明內(nèi)容完整屬實(shí)，否則將影響退稅辦理進(jìn)度。“退稅申請(qǐng)理由”欄中不能充分說(shuō)明相關(guān)情況的，可在附報(bào)資料中上傳相關(guān)材料。

3. 如退稅銀行賬號(hào)與原繳稅銀行賬號(hào)不一致，請(qǐng)說(shuō)明原因。

4．點(diǎn)擊[重置]按鈕，可以管理相應(yīng)的退抵稅（費(fèi)）明細(xì)信息，在“本次退抵稅費(fèi)額”輸入本次退抵稅費(fèi)額。

5. 填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。

第二步：上傳附報(bào)資料

按照界面上要求的資料進(jìn)行上傳附件，示例如下：

     1.點(diǎn)擊資料庫(kù)上傳、本地上傳，選擇文件后，即可上傳成功（注：未標(biāo)注必報(bào)的，屬條件報(bào)送）。

     2. 上傳完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已上傳的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次上傳。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫(xiě)的表單信息。

    預(yù)覽表單，若無(wú)問(wèn)題則可點(diǎn)擊[提交]，若有問(wèn)題則可點(diǎn)擊[上一步]返回修改。

    插入CA證書(shū)，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

第四步：辦理成功

    提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢(xún)”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)”中進(jìn)行查詢(xún)受理狀態(tài)。

    點(diǎn)擊“查看”可以查詢(xún)?cè)敿?xì)情況。

 事項(xiàng)辦理結(jié)束。

 納稅人提交后可下載《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》，樣式如下：

   稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（受理通知）如下圖：