青海省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)說(shuō)明

【功能概述(區(qū)縣級(jí)適用）】

實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《A200000 中華人 民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù) 繳納稅申報(bào)。月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)期限為月份或者季度終了之日起的 15 日內(nèi)，遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日 的，按休假日天數(shù)順延。
1.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超 過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.從 2011 年 1 月 1 日起，中石油、中石化下屬不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按照年度 應(yīng)納所得稅額 50%的比例，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
3.國(guó)有郵政企業(yè)（包括中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其控股公司和直屬單位）、中國(guó)工商銀行股份有 限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國(guó)銀行股份有限公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行股份有限公司、中 國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)投資有限責(zé)任公司、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó) 建銀投資有限責(zé)任公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)（包括中國(guó)海洋 石油總公司、中海石油（中國(guó)）有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限 公司）、中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司等企業(yè)、中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管 理公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總計(jì)算后，向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。上述企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，使用《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）》進(jìn)行納稅申報(bào)向 其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
4.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào) 25%，中央財(cái)政集中分配的 預(yù)繳比例填報(bào) 25%，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào) 50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，其分?jǐn)?的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。
5.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的 0.2%按月或 按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
6.自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至10年。當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱“資格”）的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，是指當(dāng)年具備資格的企業(yè)，其前 5 個(gè)年度無(wú)論是否具備資格，所發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損。高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注 明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。科技型中小企業(yè)按照其取得的科技型中小企業(yè)入 庫(kù)登記編號(hào)注明的年度，確定其具備資格的年度。
7.全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)管理的全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱社?；穑┯嘘P(guān)投資業(yè)務(wù)中， 對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納

按期應(yīng)申報(bào)→企業(yè)所得稅月季報(bào)→填寫(xiě)申報(bào)表→選擇申報(bào)方式→申報(bào)


填寫(xiě)相關(guān)信息→附送資料→保存→申報(bào)





申報(bào)完成

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