青海省電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票操作流程說(shuō)明

【功能概述(區(qū)縣級(jí)適用）】

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi) 增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
1.增值稅納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》， 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款。
2.代開(kāi)專用發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)發(fā)票系統(tǒng)中作廢，重新開(kāi)具。 代開(kāi)專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退 少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅 字專用發(fā)票的處理辦法，信息表第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買方或承租方不屬 于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。對(duì)于具備增值稅 專用發(fā)票安全保管條件、可連通網(wǎng)絡(luò)、稅務(wù)機(jī)關(guān)可有效監(jiān)控代征稅款及代開(kāi)發(fā)票情況的政府部門(mén) 等單位，縣（區(qū)）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)評(píng)估后認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可控的，可以同意其代征稅款并代開(kāi)增值稅專 用發(fā)票。
5.小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方需要增值稅 專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
6.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保 險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開(kāi)增值稅發(fā)票 時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)代理人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金 額、代征稅款的詳細(xì)清單。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄 內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣。
7.貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票資格的納稅人，在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河 貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè) 務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→發(fā)票使用→代開(kāi)增值稅專用發(fā)票→新增→填寫(xiě)信息→保存→確定