分類(lèi)所得代扣代繳申報(bào)

1. 分類(lèi)所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)

分類(lèi)所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)是指扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付分類(lèi)所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類(lèi)所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《分類(lèi)所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

實(shí)行個(gè)人所得稅分類(lèi)所得扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

填寫(xiě)說(shuō)明

首頁(yè)功能菜單點(diǎn)擊【分類(lèi)所得申報(bào)】，進(jìn)入“一般分類(lèi)所得代扣代繳申報(bào)”頁(yè)面，頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫(xiě)】、【2附表填寫(xiě)】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成分類(lèi)所得代扣代繳申報(bào)。

1.1. 收入及減除填寫(xiě)

點(diǎn)擊界面下方一般分類(lèi)所得申報(bào)表名稱(chēng)或【填寫(xiě)】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。一般分類(lèi)所得項(xiàng)目未發(fā)生重大調(diào)整，下面展示各分類(lèi)所得填寫(xiě)界面，就調(diào)整項(xiàng)和注意點(diǎn)講解。

股息利息紅利所得申報(bào)表：

【應(yīng)納稅所得額】：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。應(yīng)納稅所得額＝（收入－免稅收入）×減按計(jì)稅比例－扣除及減除項(xiàng)目合計(jì)。

注意事項(xiàng)：選擇“匯總申報(bào)”時(shí)，姓名、證照號(hào)碼和證照類(lèi)型都為空，不可修改。

財(cái)產(chǎn)租賃所得申報(bào)表：

財(cái)產(chǎn)租賃所得，分類(lèi)所得中只有此項(xiàng)所得有減除費(fèi)用概念，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。

【所得項(xiàng)目】：包含“個(gè)人出租住房所得”和“其他財(cái)產(chǎn)租賃所得” （財(cái)稅〔2008〕24號(hào)第二條）。

【減免稅額】：分類(lèi)所得所有所得項(xiàng)目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫(xiě)。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)表：

【所得項(xiàng)目】：包含財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得及回流文物拍賣(mài)所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

扣除及減除：該模塊下內(nèi)容根據(jù)選擇的所得項(xiàng)目而有所區(qū)別。

【是否提供財(cái)產(chǎn)原值憑證】：當(dāng)所得項(xiàng)目選擇“財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得及回流文物拍賣(mài)所得”時(shí)，“是否提供財(cái)產(chǎn)原值憑證”選擇為“否”，以收入減除準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率2%和3%可選；選擇為“是”，以收入減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)、其他和準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

【投資抵扣】：只有所得項(xiàng)目選擇為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，該欄次可填寫(xiě)。

偶然所得申報(bào)表：

【所得項(xiàng)目】：包含“省級(jí)、部級(jí)、軍級(jí)獎(jiǎng)金”、“外國(guó)組織和國(guó)際組織獎(jiǎng)金”、“見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金”、“舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金”、“社會(huì)福利募捐獎(jiǎng)金、體彩獎(jiǎng)金”、“有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金”、“其他偶然所得”。

注意事項(xiàng)：

1．分類(lèi)所得申報(bào)的所有所得項(xiàng)目，支持同一個(gè)納稅人同一個(gè)稅款所屬期填寫(xiě)多條申報(bào)數(shù)據(jù)（包括非居民所得申報(bào)表）。

2．利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報(bào)，要先到稅務(wù)大廳通過(guò)【扣繳匯總申報(bào)設(shè)置】模塊，按所得項(xiàng)目開(kāi)通匯總申報(bào)。

1.2.附表填寫(xiě)

減免事項(xiàng)附表用于補(bǔ)充減免稅額對(duì)應(yīng)的具體減免事項(xiàng)等信息，整體業(yè)務(wù)與綜合所得預(yù)扣預(yù)繳填寫(xiě)操作基本一致。

在分類(lèi)所得項(xiàng)目中填寫(xiě)了減免稅額，減免事項(xiàng)附表里會(huì)自動(dòng)生成一條狀態(tài)為未填寫(xiě)的減免稅額記錄，點(diǎn)擊【填寫(xiě)】打開(kāi)編輯界面，補(bǔ)充完善具體的減免事項(xiàng)和減免性質(zhì)等信息，點(diǎn)擊【保存】即可。若同一個(gè)納稅人填寫(xiě)了多條減免稅額數(shù)據(jù)，生成的減免附表按所得項(xiàng)目合并成一條顯示。該納稅人減免附表的“總減免稅額”等于該納稅人該所得項(xiàng)目全部減免稅額之和。如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，同一納稅人填寫(xiě)了幾條收入，則《個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》就生成幾條。

1.3. 申報(bào)表報(bào)送

申報(bào)表報(bào)送用于完成一般分類(lèi)所得代扣代繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

點(diǎn)擊【3申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入“申報(bào)表報(bào)送”界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成待申報(bào)清單。申報(bào)表通過(guò)系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)，“是否可申報(bào)”顯示為是；若存在申報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過(guò)，“是否可申報(bào)”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯(cuò)誤提示信息。只有填寫(xiě)的所有申報(bào)表“是否可申報(bào)”均為是時(shí)，【發(fā)送申報(bào)】才允許點(diǎn)擊。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無(wú)需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對(duì)申報(bào)成功的申報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)（具體講解見(jiàn)分類(lèi)申報(bào)的作廢和更正章節(jié)）。

注意事項(xiàng)：【申報(bào)表報(bào)送】需在法定申報(bào)期時(shí)才可點(diǎn)擊進(jìn)入報(bào)送界面。2019年1月稅款所屬期報(bào)表需在2019年2月時(shí)才可點(diǎn)擊操作。