增值稅小規(guī)模納稅人申報

1.功能概述

異地銷售不動產(chǎn)、異地出租不動產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或個體工商戶，以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在不動產(chǎn)所在地、建筑服務(wù)發(fā)生地進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報。

2.進(jìn)入方式

（1）【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】，點擊進(jìn)入界面。

（2）進(jìn)入增值稅小規(guī)模納稅人申報報表后，會出現(xiàn)溫馨提示，請仔細(xì)閱讀。點擊“是”自動提取發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“否”暫不提取發(fā)票數(shù)據(jù)。

（3）進(jìn)入報表后選擇申報所屬期，如果未進(jìn)行發(fā)票提取，則在主表錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無法錄入。

（4）點擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據(jù)企業(yè)類型選擇附表，錄入數(shù)據(jù)，錄入完成，返回主表。系統(tǒng)自動計算本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

（5）確認(rèn)信息無誤后點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，申報成功是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費繳納】頁面進(jìn)行繳稅。

3.注意事項

（1）納稅人在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報前，必須先做增值稅稅種認(rèn)定。

（2）通常情況下，納稅人根據(jù)注冊的行業(yè)填寫相關(guān)附表，主表匯總附表信息。

（3）對于新開業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的（即開業(yè)不足月季）的，系統(tǒng)會根據(jù)其當(dāng)月實際經(jīng)營天數(shù)和核定的定額折算實際銷售額或經(jīng)營額，按開業(yè)天數(shù)線性計算：當(dāng)月核定銷售額=（核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù)）×月度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)；當(dāng)季核定銷售額=[（核定月銷售額×3）/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)。

（4）個體工商戶享受起征點減免的判斷條件為：當(dāng)月（季）核定銷售額小于[月起征點×申報表所填寫的實際經(jīng)營月數(shù)（1個月、2個月或者3個月）]。

（5）2019年1月以后，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

（6）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

4.常見問題

（1）主表本期應(yīng)補(bǔ)退稅額允許1元以內(nèi)角分差。

（2）小規(guī)模附列資料第8欄不含稅銷售額等于主表第1欄不含稅銷售額，如果出現(xiàn)角分差手工修改附表資料第5欄次。

（3）在錄入附表信息時候，如果納稅有對應(yīng)的減免項，則填寫錄入附表增值稅減免稅申報明細(xì)表；點擊【增行】，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無減免項，則不填寫減免附表。點擊“增行”“刪行”按鈕，錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表。