安徽省電子稅務(wù)局城建、教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)操作流程說(shuō)明

城建、教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)

按照【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)開(kāi)】-【城建、教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)】的路徑進(jìn)入該功能模塊。

填表說(shuō)明：

1.“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?！凹{稅人名稱(chēng)”，填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱(chēng)。

2.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護(hù)建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

3.“減征比例（%）”，當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

4.第1欄“一般增值稅”，填寫(xiě)本期繳納的一般增值稅稅額。

5.第2欄“免抵稅額”，填寫(xiě)增值稅免抵稅額。

6.第3欄“消費(fèi)稅”，填寫(xiě)本期繳納的消費(fèi)稅稅額。

7.第4欄“營(yíng)業(yè)稅”，填寫(xiě)本期補(bǔ)繳以前年度的營(yíng)業(yè)稅稅額，其附加不適用減征規(guī)定。

8.第5欄“合計(jì)”，反映本期繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)。

9.第6欄“稅率（征收率）”，填寫(xiě)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的稅率或征收率。

10.第7欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”，反映本期按適用稅率（征收率）計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：7=5×6。

11.第8欄“減免性質(zhì)代碼”，該項(xiàng)按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新《減免稅政策代碼目錄》中的最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)。有減免稅情況的必填。

12.第9欄“減免稅（費(fèi)）額”，反映本期減免的稅額。

13.第10欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”，反映符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人減征的稅額。計(jì)算公式為：10＝（7-9）×減征比例。

14.第11欄“本期已繳稅（費(fèi)）額” ，填寫(xiě)本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額中已經(jīng)繳納的部分。

15.第12欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”，計(jì)算公式為：12=7-9-10-11。

16.本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。