重慶市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月（季）度A類申報操作流程說明

企業(yè)所得稅月（季）度A類申報

本功能用于企業(yè)申報月度或季度企業(yè)所得稅。

操作流程：單位納稅人登陸網(wǎng)上稅務(wù)局，我要辦稅—申報納稅—企業(yè)所得稅申報

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進入申報頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息，納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動初始化頁面。

1.納稅人預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”納稅人可以錄入第1行到第15行數(shù)據(jù)。

2. 納稅人預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”納稅人第9、10、11、12、13、15行。

3. 預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第13、15行。

4. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》錄入數(shù)據(jù)，點擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第6行。

5. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》錄入數(shù)據(jù)，點擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第7行。

6. 納稅人預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的一般納稅人，在主附表樹中打開附表《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》錄入數(shù)據(jù)，點擊確定，數(shù)據(jù)帶入主表第12行。

7. 附表數(shù)據(jù)錄入完成后，自動帶入主表頁面，參與主表計算。

【確認數(shù)據(jù)】

申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計算稅款，并生成申報表。確認數(shù)據(jù)無誤，點擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)。

【繳款】

申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點擊“是”按鈕，系統(tǒng)進入繳款功能頁面。點擊“否”按鈕，則不進行繳款。

注意事項

1.納稅人為查賬征收納稅人，認定企業(yè)所得稅，2018年一季度之前或者2018年6月前，納稅人需要通過居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報（2015年版）進行申報。

2.總分機構(gòu)納稅人需要做匯總納稅企業(yè)情況登記。

3.根據(jù)實際情況，納稅人可通過企業(yè)所得稅核定，核定企業(yè)預(yù)繳方式。

4.從2018年1月1日起，小型微利企業(yè)條件中的“應(yīng)納稅所得額”標準從50萬元調(diào)整至100萬元。由于在預(yù)繳享受優(yōu)惠時，需要根據(jù)上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)進行判斷，因此在對2018年第2至4季度（或6至12月）系統(tǒng)判斷時，上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷，需要按照下文“條件及標準一”進行；在2019年度之后，在對預(yù)繳判斷時，上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷，需要按照“條件及標準二”進行。

4.（1）條件及標準一?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）規(guī)定：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/span>

4.（2） 條件及標準二?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕XX號）規(guī)定：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/span>

4.（3） 條件及標準一適用于判斷2017年度小型微利企業(yè)時使用；條件及標準二適用于判斷2018年度及以后年度小型微利企業(yè)時使用。