重慶市電子稅務(wù)局個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）操作流程說(shuō)明

個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）

個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）模塊主要是用于“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”，以及“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個(gè)人所得稅申報(bào)。自行申報(bào)納稅人應(yīng)在次月15日內(nèi)將每月應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個(gè)人所得稅申報(bào)-個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)（A表）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步:打開(kāi)功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息，納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動(dòng)初始化頁(yè)面。納稅人手動(dòng)選擇“自行申報(bào)情形”、“稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)”、“街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”后，點(diǎn)擊“增行”按鈕。

【填表說(shuō)明】

（一）表頭項(xiàng)目

1．稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年月日。

2．姓名：填寫(xiě)納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。

3．國(guó)籍（地區(qū)）：填寫(xiě)納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。

4．身份證件類型：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫(xiě)“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫(xiě)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等證照名稱。

5．身份證件號(hào)碼：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。

在中國(guó)境內(nèi)有住所的納稅人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件上的號(hào)碼。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫(xiě)該號(hào)碼；沒(méi)有，則填寫(xiě)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等證照上的號(hào)碼。

6．稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人的18位納稅人識(shí)別號(hào)，作為其唯一身份識(shí)別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項(xiàng)，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報(bào)時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。

7．自行申報(bào)情形：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（二）表內(nèi)各欄

納稅人在填報(bào)“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”時(shí)，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時(shí)，另起一行在第4列“收入額”欄填寫(xiě)上述工薪的合計(jì)數(shù)，并在此行填寫(xiě)第5～22列。

納稅人在填報(bào)“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”和“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”時(shí)，需分行列示。

1．第1列“任職受雇單位名稱”：填寫(xiě)納稅人任職受雇單位的名稱全稱。在多家單位任職受雇的，須分行列示。如果沒(méi)有，則不填。

2．第2列“所得期間”：填寫(xiě)納稅人取得所得的起止時(shí)間。

3．第3列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫(xiě)。納稅人取得多項(xiàng)所得時(shí)，須分行填寫(xiě)。

4．第4列“收入額”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際取得的全部收入額。

5．第5列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。

6．第6～13列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。

1）第6～9列“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金”四項(xiàng)，是指按照國(guó)家規(guī)定，可在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。

2）第10列“財(cái)產(chǎn)原值”：該欄適用于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

3）第11列“允許扣除的稅費(fèi)”：該欄適用于“勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

適用“勞務(wù)報(bào)酬所得”時(shí)，填寫(xiě)勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；

適用“特許權(quán)使用費(fèi)”時(shí)，填寫(xiě)提供特許權(quán)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；

適用“財(cái)產(chǎn)租賃所得”時(shí)，填寫(xiě)修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；

適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。

4）第12列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項(xiàng)目。

5）第13列“合計(jì)”：為各所得項(xiàng)目對(duì)應(yīng)稅前扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

7．第14列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒(méi)有的，則不填。

8．第15列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。

9．第16列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第16列＝第4列－第5列－第13列－第14列－第15列

10．第17列 “稅率”及第18列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫(xiě)。部分所得項(xiàng)目沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。

11．第19列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列＝第16列×第17列－第18列

12．第20列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。

13．第21列“已繳稅額”：是指納稅人當(dāng)期已實(shí)際被扣繳或繳納的個(gè)人所得稅稅款。

14．第22列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第22列＝第19列－第20列－第21列。

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點(diǎn)擊“重置”按鈕重新填寫(xiě)報(bào)表。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁(yè)面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1、注冊(cè)電子稅務(wù)局自然人納稅人。

2、如納稅人存在減免信息，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表一并報(bào)送。系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)主表中減免稅額，不能大于減免事項(xiàng)報(bào)告表減免合計(jì)金額。