天津市電子稅務局未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵操作流程說明

【業(yè)務概述】
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅
輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅
一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且由
于客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。所稱增值稅扣稅憑證，
包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如
下類型：
1．因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
2．有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理
申報手續(xù)；
3．稅務機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及
時辦理申報抵扣；
4．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣；
5．國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
【附送資料】
《未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請單》
《已認證增值稅扣稅憑證清單》
《增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明及證明》
《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證復印件》

【功能描述】辦稅中心-增值稅抵扣憑證管理-未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵，點擊后自動顯示。如【圖1】

【圖1】

點擊“下一步”，進入填寫頁面如【圖2】

【圖2】