山東省電子稅務局煙類消費稅申報操作流程說明

煙類消費稅

煙類消費稅申報權限功能列表，如下圖所示：

（一）煙類應稅消費品消費納稅申報表

本表僅限煙類消費稅納稅人使用。根據(jù)國家稅務總局關于卷煙消費稅政策調整后納稅申報有關問題的公告（【2015】年第35號），卷煙批發(fā)納稅人啟用新版《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表》。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“煙類應稅消費品消費納稅申報表”，如下圖所示：

說明：（1）應納稅額的計算公式

（一）卷煙

應納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率

（二）雪茄煙

應納稅額＝銷售額×比例稅率

（1） 本期準予扣除稅額 =附件一的本期準予扣除稅款合計金額。本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額

（2） 收代繳稅額本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。

（3） 本表“本期繳納前期應納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。

（4） 本表“本期預繳稅額”填寫納稅申報前已預先繳納入庫的本期消費稅額。

（5） 本期應補（退）稅額＝應納稅額（合計欄金額）－本期準予扣除稅額－本期減（免）稅額－本期預繳稅額

（6） 期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應補（退）稅額－本期繳納前期應納稅額

（二）本期代收代繳稅額計算表

本表作為《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由煙類應稅消費品受托加工方填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

(1)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

(2)本表“本期代收代繳稅款”的計算公式如下：

（一）當受托方有同類產品銷售價格時：

本期代收代繳稅款＝同類產品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（二）當受托方?jīng)]有同類產品銷售價格時：

本期代收代繳稅款＝組成計稅價格×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（3）組成計稅價格、本期代收代繳稅款均為系統(tǒng)自動計算。

（三）本期準予扣除稅額計算表

本表作為《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由外購或委托加工收回煙絲后連續(xù)生產卷煙的納稅人填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“本期準予扣除稅額計算表”，如下圖所示：

說明：（1）當期準予扣除的委托加工煙絲已納稅款＝期初庫存委托加工煙絲已納稅款＋當期收回委托加工煙絲已納稅款－期末庫存委托加工煙絲已納稅款

（2）期準予扣除的外購煙絲已納稅款＝（期初庫存外購煙絲買價＋當期購進煙絲買價－期末庫存外購煙絲買價）×外購煙絲適用稅率（30%）

（四）卷煙生產企業(yè)年度銷售明細表

本表為年報表，作為《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由卷煙消費稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“卷煙生產企業(yè)年度銷售明細表”，如下圖所示：

說明：

當用戶有多個卷煙牌號銷售產品時，點擊增加按鈕，增加一行，填寫信息。

增加的行若有填寫錯誤需要刪除時，將光標定位在該行，點擊刪除按鈕即可。

（五）消費稅補充申報表

根據(jù)申報要求消費稅補充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“消費稅補充申報表”，如下圖所示：

本表中項目均為用戶填寫項。

（六）本期減（免）稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側“消費稅及附加稅申報”----“煙類消費稅”-----“本期減（免）稅額明細表”，如下圖所示：

操作說明：

(1) 應稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側，如下圖所示：

(2) 有多項應稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

(3) 當增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質代碼。

(4) 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

(5) 數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊按鈕保存。

(6) 第8列減（免）稅額，平臺設置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調整，請調整公式中涉及的項目(平臺當前為放開可填寫項)

附：國家稅務總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質代碼”欄，根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）性質代碼，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）性質代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應稅消費品對應的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）金額應區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應當申報減征、免征消費稅的應稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應稅消費品，其減（免）數(shù)量應區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內同一應稅消費品適用多檔稅率的，應分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應與當期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

（七）消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（八）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“煙類消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質。