城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表(下載地址)

附件1

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

填表說明：

1.本表適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅的單位和個(gè)人。

2.本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》制定，為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》主表。本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”和“減征比例”外，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)來源于《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》并由系統(tǒng)自動(dòng)生成?！冻擎?zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》的附表。

3.稅款所屬期：默認(rèn)為稅款所屬期的起始時(shí)間和終止時(shí)間。

4.納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫納稅人識(shí)別號(hào)碼或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

5.納稅人名稱：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、身份證件等證件載明的納稅人名稱。

6.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：城鎮(zhèn)土地使用稅10049901、房產(chǎn)稅08049901）：納稅人在稅款所屬期內(nèi)有任意一個(gè)月份為增值稅小規(guī)模納稅人的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

7.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫成為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，按月申報(bào)增值稅的某企業(yè)在2019年2月11日前為增值稅一般納稅人，2月11日轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為2019年3月，應(yīng)在本欄填寫“2019年3月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)默認(rèn)起始時(shí)間為稅款所屬期起始月份，納稅人可以修改。

8.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日上月；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期當(dāng)月所在的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年5月1日前為增值稅小規(guī)模納稅人，5月1日為一般納稅人的生效之日，該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為2019年4月，應(yīng)在本欄填寫“2019年4月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)默認(rèn)終止時(shí)間為稅款所屬期終止月份，納稅人可以修改。

9.減征比例（%）：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人不必填寫。

10.土地、房產(chǎn)編號(hào)：由系統(tǒng)賦予編號(hào)，納稅人不必填寫。

11.宗地號(hào)：土地權(quán)屬證書記載的宗地號(hào)。不同宗地號(hào)的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。無宗地號(hào)的，不同的宗地也應(yīng)當(dāng)分行填寫。

12.土地等級(jí)：根據(jù)本地區(qū)關(guān)于土地等級(jí)的有關(guān)規(guī)定，填寫納稅人占用土地所屬的土地的等級(jí)。

13.稅額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)土地等級(jí)確定，由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

14.土地總面積：此面積為全部面積，包括減免稅面積。本項(xiàng)為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中“占用土地面積”的值。

15.城鎮(zhèn)土地使用稅所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中土地取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時(shí)間”的次月；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“減免的起始月份”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中變更類型選擇信息項(xiàng)變更，且變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時(shí)間”。

16.城鎮(zhèn)土地使用稅所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中變更類型選擇納稅義務(wù)終止，且變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時(shí)間”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中“減免的終止月份”早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“減免的終止月份”。

17.房產(chǎn)原值：本項(xiàng)為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中“房產(chǎn)原值”的值。

18.出租房產(chǎn)原值：本項(xiàng)為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中“出租房產(chǎn)原值”的值。

19.計(jì)稅比例：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人不填寫。

20.稅率：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人不必填寫。

21.房產(chǎn)稅所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中房產(chǎn)取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時(shí)間”的次月；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“減免的起始月份”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中變更類型選擇信息項(xiàng)變更，且變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時(shí)間”。

22.房產(chǎn)稅所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中變更類型選擇納稅義務(wù)終止，且變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時(shí)間”；《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中“減免的終止月份”早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“減免的終止月份”。

23.本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額：為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計(jì)，增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=（當(dāng)月應(yīng)納稅額-當(dāng)月減免稅額）×減征比例。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)納稅額：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中有關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算生成。本期應(yīng)納稅額=∑占用土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

25.房產(chǎn)稅本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式如下：

（1）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中（房產(chǎn)原值-出租房產(chǎn)原值）×計(jì)稅比例×稅率÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

（2）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從租計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中本期應(yīng)稅租金收入×適用稅率；

本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》“從租計(jì)征房產(chǎn)稅明細(xì)”中月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。