B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）

A06639《B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》

B100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度
納稅申報表（B類，2018年版）

【表單說明】

一、適用范圍

本表適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月(季)度預繳納稅申報時填報。此外，實行核定應稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時填報本表。

二、表頭項目

（一）稅款所屬期間

1.月（季）度預繳納稅申報

正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報表不再填報。

2.年度納稅申報

正常情況填報稅款所屬年度1月1日至12月31日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至當年12月31日，以后年度納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動年度納稅申報時，填報當年1月1日至終止經(jīng)營活動之日；年度中間開業(yè)且當年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，填報開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動之日。

（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）

填報稅務機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

（三）納稅人名稱

填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）核定征收方式

納稅人根據(jù)申報稅款所屬期稅務機關(guān)核定的征收方式選擇填報。

（二）行次說明

核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人填報第1行至第17行，核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人填報第10行至第17行，核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的納稅人填報第17行。

1.第1行“收入總額”：填報納稅人各項收入的本年累計金額。

2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

3.第3行“免稅收入”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計金額。根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第4+5+8+9行。

4.第4行“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。本行填報金額為本年累計金額。

5.第5行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。本行填報金額為本年累計金額。

本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得的情況。

6.第6行“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。

7.第7行“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。

8.第8行“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。本行填報金額為本年累計金額。

9.第9行“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。本行填報金額為本年累計金額。

10.第10行“應稅收入額 \ 成本費用總額”：核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第1-2-3行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行填報納稅人各項成本費用的本年累計金額。

11.第11行“稅務機關(guān)核定的應稅所得率（%）”：填報稅務機關(guān)核定的應稅所得率。

12.第12行“應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

13.第13行“稅率”：填報25%。

14.第14行“應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。

15.第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

16.第16行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

17.第17行“本期應補（退）所得稅額 \ 稅務機關(guān)核定本期應納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，本行＝第14-15-16行。月（季）度預繳納稅申報時，若第14-15-16行＜0，本行填0。核定征收方式選擇“核定應納所得稅額”的納稅人，本行填報稅務機關(guān)核定的本期應納所得稅額（如果納稅人符合小型微利企業(yè)條件，本行填報的金額應為稅務機關(guān)按照程序調(diào)減定額后的本期應納所得稅額）。

四、按季度填報信息填報說明

本項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。實行核定應納所得稅額方式的納稅人僅填報“小型微利企業(yè)”選項。

（一）季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初從業(yè)人數(shù)”填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù)。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末從業(yè)人數(shù)”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù)。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。

（二）季初資產(chǎn)總額（萬元）、季末資產(chǎn)總額（萬元）

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初資產(chǎn)總額”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末資產(chǎn)總額”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額。填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。

（三）國家限制或禁止行業(yè)

納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

（四）小型微利企業(yè)

本欄次為必報項目。

1.實行核定應稅所得率方式的納稅人，本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第12行“應納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”，否則選擇“否”。具體計算方法如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

    截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應季度數(shù)

    年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

    2.實行核定應納所得稅額方式的納稅人，由稅務機關(guān)在核定應納所得稅額時進行判斷并告知納稅人，判斷標準按照稅收規(guī)定的條件執(zhí)行。

五、按年度填報信息填表說明

實行核定應稅所得率方式的納稅人年度申報時填報，實行核定應納所得稅額方式的納稅人不填報。

“小型微利企業(yè)”：本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：

從事國家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，年應納稅所得額不超過300萬元的納稅人，選擇“是”，否則選擇“否”。

其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

六、表內(nèi)關(guān)系

1.第3行＝第4+5+8+9行。

2.核定征收方式選擇為“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的，第10行＝第1-2-3行。

3.核定征收方式選擇為“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的，第12行＝第10×11行；核定征收方式選擇為“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的，第12行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

4.第14行＝第12×13行。

5.核定征收方式選擇為“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的，第17行＝第14-15-16行。當月（季）度預繳納稅申報時，若第14-15-16行＜0，第17行＝0。