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A06580《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）
A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng)目 |
賬載金額 |
稅收金額 |
納稅調(diào)整金額 |
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1 |
2 |
3（1-2） |
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1 |
一、保險(xiǎn)公司（2+13+14+15+16+19+20） |
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2 |
（一）保險(xiǎn)保障基金（3+4+5+…+12） |
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3 |
1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) |
非投資型 |
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4 |
投資型 |
保證收益 |
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5 |
無(wú)保證收益 |
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6 |
2.人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù) |
保證收益 |
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7 |
無(wú)保證收益 |
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8 |
3.健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù) |
短期 |
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9 |
長(zhǎng)期 |
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10 |
4.意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù) |
非投資型 |
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11 |
投資型 |
保證收益 |
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12 |
無(wú)保證收益 |
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13 |
（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 |
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14 |
（三）壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 |
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15 |
（四）長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 |
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16 |
（五）未決賠款準(zhǔn)備金（17+18） |
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17 |
1.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 |
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18 |
2.已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 |
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19 |
（六）大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 |
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20 |
（七）其他 |
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21 |
二、證券行業(yè)（22+23+24+25） |
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22 |
（一）證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金 |
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23 |
（二）證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金 |
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24 |
（三）證券投資者保護(hù)基金 |
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25 |
（四）其他 |
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26 |
三、期貨行業(yè)（27+28+29+30） |
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27 |
（一）期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 |
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28 |
（二）期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 |
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29 |
（三）期貨投資者保障基金 |
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30 |
（四）其他 |
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31 |
四、金融企業(yè)（32+33+34) |
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32 |
（一）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金 |
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33 |
（二）貸款損失準(zhǔn)備金 |
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34 |
（三）其他 |
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35 |
五、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)(36+37+38) |
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36 |
（一）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 |
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37 |
（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備 |
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38 |
（三）其他 |
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39 |
六、小額貸款公司(40+41) |
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40 |
（一）貸款損失準(zhǔn)備金 |
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41 |
（二）其他 |
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42 |
七、其他 |
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43 |
合計(jì)(1+21+26+31+35+39+42) |
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【表單說(shuō)明】
本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會(huì)計(jì)上發(fā)生準(zhǔn)備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“一、保險(xiǎn)公司”：填報(bào)第2+13+14+15+16+19+20行的合計(jì)金額。
2.第2行“（一）保險(xiǎn)保障基金”：填報(bào)第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行的合計(jì)金額。
3.第3行“1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—非投資型”：填報(bào)保險(xiǎn)公司非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金相關(guān)情況。第1列“賬載金額”填報(bào)按會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額；第3列為第1-2列的余額。
4.第4行“1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—投資型—保證收益”：填報(bào)有保證收益的投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
5.第5行“1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—投資型—無(wú)保證收益”：填報(bào)無(wú)保證收益的投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
6.第6行“2.人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—保證收益”：填報(bào)有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
7.第7行“2.人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—無(wú)保證收益”：填報(bào)無(wú)保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
8.第8行“3.健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—短期”：填報(bào)短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
9.第9行“3.健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—長(zhǎng)期”：填報(bào)長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
10.第10行“4.意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—非投資型”：填報(bào)非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
11.第11行“4.意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—投資型—保證收益”：填報(bào)有保證收益的投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
12.第12行“4.意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)—投資型—無(wú)保證收益”：填報(bào)無(wú)保證收益的投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
13.第13行“（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
14.第14行“（三）壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
15.第15行“（四）長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
16.第16行“（五）未決賠款準(zhǔn)備金”：填報(bào)第17+18行的合計(jì)金額。本表調(diào)整的未決賠款準(zhǔn)備金為已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，不包括理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。
17.第17行“1.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金”：填報(bào)未決賠款準(zhǔn)備金中已發(fā)生已報(bào)案準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
18.第18行“2.已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金”：填報(bào)未決賠款準(zhǔn)備金中已發(fā)生未報(bào)案準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
19.第19行“（六）大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”：填報(bào)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
20.第20行“（七）其他”：填報(bào)除第2行至第19行以外的允許稅前扣除的保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
21.第21行“二、證券行業(yè)”：填報(bào)第22+23+24+25行的合計(jì)金額。
22.第22行“（一）證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金”：填報(bào)證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
23.第23行“（二）證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金”：填報(bào)證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
24.第24行“（三）證券投資者保護(hù)基金”：填報(bào)證券投資者保護(hù)基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
25.第25行“（四）其他”：填報(bào)除第22行至第24行以外的允許稅前扣除的證券行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
26.第26行“三、期貨行業(yè)”：填報(bào)第27+28+29+30行的合計(jì)金額。
27.第27行“（一）期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”：填報(bào)期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
28.第28行“（二）期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”：填報(bào)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
29.第29行“（三）期貨投資者保障基金”：填報(bào)期貨投資者保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
30.第30行“（四）其他”：填報(bào)除第27行至第29行以外的允許稅前扣除的期貨行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
31.第31行“四、金融企業(yè)”：填報(bào)第32+33+34行的合計(jì)金額。
32.第32行“（一）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
33.第33行“（二）貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
34.第34行“（三）其他”：填報(bào)除第32行至第33行以外的允許稅前扣除的金融企業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
35.第35行“五、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)”：填報(bào)第36+37+38行的合計(jì)金額。
36.第36行“（一）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”：填報(bào)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
37.第37行“（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備”：填報(bào)未到期責(zé)任準(zhǔn)備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
38.第38行“（三）其他”：填報(bào)除第36、37行以外的允許稅前扣除的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
39.第39行“六、小額貸款公司”：填報(bào)第40+41行的合計(jì)金額。
40.第40行“（一）貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
41.第41行“（二）其他”：填報(bào)除第40行以外的允許稅前扣除的小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
42.第42行“七、其他”：填報(bào)除保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、小額貸款公司以外的允許稅前扣除的特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
43.第43行“合計(jì)”：填報(bào)第1+21+26+31+35+39+42行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第3列＝第1-2列。
2.第1行＝第2+13+14+15+16+19+20行。
3.第2行＝第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行。
4.第16行＝第17+18行。
5.第21行＝第22+23+24+25行。
6.第26行＝第27+28+29+30行。
7.第31行＝第32+33+34行。
8.第35行＝第36+37+38行。
9.第39行＝第40+41行。
10.第43行＝第1+21+26+31+35+39+42行。
（二）表間關(guān)系
1.第43行第1列＝表A105000第39行第1列。
2.第43行第2列＝表A105000第39行第2列。
3.若第43行第3列≥0，第43行第3列＝表A105000第39行第3列；若第43行第3列＜0，第43行第3列的絕對(duì)值＝表A105000第39行第4列。
