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《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)

《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)(下載地址)

發(fā)布者:時間:12-05

分類:資料下載 > 財會服務

相關資質:稅務咨詢

發(fā)布機構:青島潤和泰財務咨詢有限公司

內容摘要

A06568《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》(A105020

A105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表

行次

項        目

合同金額(交易金額)

賬載金額

稅收金額

 納稅調整金額

本年

累計

本年

累計

1

2

3

4

5

6(4-2)

1

一、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入(2+3+4)

2

(一)租金

3

(二)利息

4

(三)特許權使用費

5

二、分期確認收入(6+7+8)

6

(一)分期收款方式銷售貨物收入

7

(二)持續(xù)時間超過12個月的建造合同收入

8

(三)其他分期確認收入

9

三、政府補助遞延收入(10+11+12)

10

(一)與收益相關的政府補助

11

(二)與資產(chǎn)相關的政府補助

12

(三)其他

13

四、其他未按權責發(fā)生制確認收入

14

合計(1+5+9+13)

【表單說明】

本表適用于會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入需納稅調整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)、《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)等相關規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度,填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的會計處理、稅收規(guī)定,以及納稅調整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補助收入,本表不作調整,在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)中納稅調整。

一、有關項目填報說明

1.第1列“合同金額或交易金額”:填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。

2.第2列“賬載金額-本年”:填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。

3.第3列“賬載金額-累計”:填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。

4.第4列“稅收金額-本年”:填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。

5.第5列“稅收金額-累計”:填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。

6.第6列“納稅調整金額”:填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調整金額,為第4-2列的余額。

二、表內、表間關系

(一)表內關系

1.第1行=第2+3+4行。

2.第5行=第6+7+8行。

3.第9行=第10+11+12行。

4.第14行=第1+5+9+13行。

5.第6列=第4-2列。

(二)表間關系

1.第14行第2列=表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列=表A105000第3行第2列。

3.若第14行第6列≥0,第14行第6列=表A105000第3行第3列;若第14行第6列<0,第14行第6列絕對值=表A105000第3行第4列。