生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（B表）流程說(shuō)明

1.1.1 功能描述

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。

1.1.2 操作說(shuō)明

1、依次點(diǎn)擊菜單【申報(bào)繳稅—納稅申報(bào)--生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)（B表）】，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕進(jìn)入申報(bào)初始化頁(yè)面，如下圖所示。

2、輸入被投資單位“納稅人識(shí)別號(hào)”，輸入稅號(hào)后，系統(tǒng)自動(dòng)獲取納稅人基本信息。

3、稅款所屬期根據(jù)認(rèn)定自動(dòng)帶出，不可修改；

4、在選擇所得稅項(xiàng)目中，只能選擇已做認(rèn)定的項(xiàng)目，不能選擇未做認(rèn)定的項(xiàng)目；

5、選擇所得項(xiàng)目后，被投資單位類型自動(dòng)帶出，無(wú)法修改；

6、選擇開(kāi)業(yè)設(shè)立日期系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用企業(yè)開(kāi)業(yè)登記日期，無(wú)法修改；

7、已申報(bào)月份自動(dòng)查詢用戶以往申報(bào)記錄，將申報(bào)月份帶入至界面；

8、點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】，進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，如下圖；

9、填寫(xiě)申報(bào)表，其中：

1）第1行“收入總額”：填寫(xiě)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2）第2行“國(guó)債利息收入”：填寫(xiě)已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3）第3行“成本費(fèi)用”：填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4）第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5）第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫(xiě)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6）第6行“管理費(fèi)用”：填寫(xiě)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

7）第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫(xiě)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8）第8行“稅金”：填寫(xiě)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

9）第9行“損失”：填寫(xiě)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10）第10行“其他支出”：填寫(xiě)除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

11）第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

12）第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

13）第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14）第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫(xiě)按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15）第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫(xiě)已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。

16）第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

17）第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

18）第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě)；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě)；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě)；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19）第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫(xiě)按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。

20）第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

21）第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22）第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě)。

23）第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

24）第47行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫(xiě)本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

25）第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

26）第49行“已預(yù)繳稅額”： 填寫(xiě)本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

27）第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

10、數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，進(jìn)入申報(bào)確認(rèn)頁(yè)面；

11、確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】進(jìn)行申報(bào)，系統(tǒng)返回申報(bào)回執(zhí)單；點(diǎn)擊【返回】鍵進(jìn)行數(shù)據(jù)修改。

1.1.3 注意事項(xiàng)

1、 申報(bào)B表之前，必須先申報(bào)A表；