最近因?yàn)閲囟惡喜?,社保將由稅?wù)征收,不少人開始關(guān)注起了社保的事情,小李子也是如此,順便還看了一下公積金的繳納情況。這不,不關(guān)注不要緊,一關(guān)注馬上就發(fā)現(xiàn)問題了。原來是小李看到自己的工資條里,繳納的個(gè)稅中竟然有來自公積金的部分。
這下小李就懵了!不容吃虧的小李馬上就找到了公司人力老張來問個(gè)明白。
小李:老張,不是聽說在計(jì)算個(gè)稅時(shí)要扣除五險(xiǎn)一金嗎?怎么我的公積金還要繳個(gè)稅?
老張:我先看看哈……
大概過了十分鐘,老張回話了。
老張:小李啊,我看了一下你的情況,是這樣子的啊,我市(上海市)2018年度住房公積金按職工本人和單位各7%的繳存比例所對應(yīng)的月繳存額上限為2996元,月繳存額下限為322元。你現(xiàn)在繳納的是3424元,超過了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),超過部分是要繳納個(gè)稅的。
經(jīng)回想才知,之前公司有發(fā)郵件通知若要調(diào)整個(gè)人公積金繳存情況,可通知人力進(jìn)行更改。因?yàn)橄胫抗e金貸款買房比較劃算,再加上不清楚超過標(biāo)準(zhǔn)比例要繳個(gè)稅這一茬,小李就將個(gè)人負(fù)擔(dān)的公積金繳存比例提高到9%,結(jié)果導(dǎo)致超過了最高繳存數(shù)額。
看完小李的事后,想必很多人都在想,“五險(xiǎn)一金”還要繳個(gè)人所得稅嗎?
今天我們就一起來聊一聊“五險(xiǎn)一金”、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人所得稅不得不說的那些事兒……
01
住房公積金
1
住房公積金在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?
單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),其實(shí)際繳存的住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金,應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。
2
個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金繳納個(gè)人所得稅嗎?
個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí),免征個(gè)人所得稅。
3
住房公積金存入銀行所取得的利息需要計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?
按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。
4
個(gè)體工商戶繳納的住房公積金能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?
個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。
02
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等
1
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?
企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),免征個(gè)人所得稅;個(gè)人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。
2
個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本社會(huì)保險(xiǎn)金繳納個(gè)人所得稅嗎?
個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí),免征個(gè)人所得稅。
3
醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅嗎?
按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。
4
個(gè)體工商戶繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?
個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。
03
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等
1
單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是否繳納個(gè)人所得稅?
單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等,在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的‘工資、薪金所得’項(xiàng)目,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;因各種原因退保,個(gè)人未取得實(shí)際收入的,已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。
2
年金繳費(fèi)時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?
企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
超過上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。
3
個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?
個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,按月領(lǐng)取的年金,全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率,計(jì)征個(gè)人所得稅;按年或按季領(lǐng)取的年金,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率,計(jì)征個(gè)人所得稅。
對單位和個(gè)人在財(cái)稅〔2013〕103號實(shí)施之前開始繳付年金繳費(fèi),個(gè)人在財(cái)稅〔2013〕103號實(shí)施之后領(lǐng)取年金的,允許其從領(lǐng)取的年金中減除在財(cái)稅〔2013〕103號實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分,就其余額按照上述規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下,可按財(cái)稅〔2013〕103號實(shí)施之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,減計(jì)后的余額,按照上述規(guī)定,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
對個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟拢推涿吭路謹(jǐn)傤~,按照上述規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,則不允許采取分?jǐn)偟姆椒ǎ蔷推湟淮涡灶I(lǐng)取的總額,單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得,按照上述規(guī)定,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4
個(gè)體工商戶繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在計(jì)征個(gè)人所得稅前扣除?
個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分,不得扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分,不得扣除。
如此看來繳納五險(xiǎn)一金也是要籌劃的哦!
這些個(gè)稅您都繳對了嗎?