對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第128條，企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常。

2.企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收。

3.納稅人辦理過CA證書。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅務(wù)行政許可——對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定

四、操作步驟

 登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊中央“我要辦稅”，點擊“查看更多”。

第一步：填寫表單

系統(tǒng)帶出行政許可申請表和對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定表，填寫完成后點擊“下一步”。

第二步：上報附件資料

    上傳附報資料，必報類資料為必須上傳，非必報類根據(jù)對應(yīng)申請材料進行上傳；完成后點擊“下一步”。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息和附報資料信息（可通過頁面上方Tab頁切換）。

若有問題，可點擊“上一步”進行修改；若確認無誤，點擊“提交”。

    查看我的申請資料”查看剛才填寫的表單信息，可點擊“撤銷申請”撤銷對采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定的申請。

可在首頁“我的待辦”中查詢申請受理情況。