跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告
一、業(yè)務(wù)概述
中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人（以下稱(chēng)納稅人）發(fā)生國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)列舉的免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，或符合零稅率政策但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的，可在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局辦理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告。
辦理免稅報(bào)告后發(fā)生的相同跨境應(yīng)稅行為，無(wú)需再次報(bào)告。納稅人應(yīng)當(dāng)完整保存相關(guān)免稅證明材料備查。
二、業(yè)務(wù)前提
1.納稅人登記狀態(tài)為正常；
2.納稅人無(wú)未辦結(jié)的同一事項(xiàng)；
3.納稅人辦理過(guò)CA證書(shū)。
三、功能節(jié)點(diǎn)
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅收減免——跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告
四、操作步驟
登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅收減免”模塊，在彈出頁(yè)面右側(cè)選擇“跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。
第一步：填寫(xiě)表單
1.下拉選擇“跨境應(yīng)稅行為名稱(chēng)”，也可輸入應(yīng)稅行為名稱(chēng)直接搜索。納稅人據(jù)實(shí)填寫(xiě)“購(gòu)買(mǎi)服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的單位名稱(chēng)”，下拉選擇“購(gòu)買(mǎi)服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)單位的機(jī)構(gòu)所在地”，“服務(wù)實(shí)際接收端方及其機(jī)構(gòu)所在地”以及“服務(wù)發(fā)生地”。
2.納稅人根據(jù)合同，填寫(xiě)“合同名稱(chēng)”、“合同編號(hào)”、合同注明的跨境服務(wù)價(jià)款“、“合同注明的跨境服務(wù)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”以及選擇“合同約定付款日期”。
注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。當(dāng)“跨境服務(wù)名稱(chēng)”非“為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)”時(shí)，與合同相關(guān)的信息均為必錄。
3.填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理，如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。
第二步：上報(bào)附件資料
上傳附報(bào)資料，必報(bào)類(lèi)資料為必須上傳，非必報(bào)類(lèi)根據(jù)申請(qǐng)的具體應(yīng)稅行為進(jìn)行上傳。此業(yè)務(wù)無(wú)必報(bào)資料，納稅人根據(jù)實(shí)際情況提交相應(yīng)資料。上傳附報(bào)資料時(shí)，可選擇本地上傳和資料庫(kù)上傳，將附報(bào)資料上傳至電腦端，選擇本地上傳，選擇文件，上傳成功后即完成。同時(shí)可將資料保存至電子資料庫(kù)中，以備下次使用。
上傳完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。
點(diǎn)擊下一步即可預(yù)覽填寫(xiě)的資料以及上傳的附報(bào)資料，需要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊上一步，可進(jìn)行修改，無(wú)誤可提交業(yè)務(wù)辦理。
第三步：預(yù)覽提交
系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫(xiě)的表單信息和附報(bào)資料信息（可通過(guò)頁(yè)面上方Tab頁(yè)切換）。
若有問(wèn)題，可點(diǎn)擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“提交”。
插入CA證書(shū)，并輸入CA秘鑰進(jìn)行簽名。
點(diǎn)擊[驗(yàn)證]，再次點(diǎn)擊[確定]后，流程結(jié)束。
點(diǎn)擊“查看我的申請(qǐng)資料”可以查詢(xún)?cè)敿?xì)情況。
納稅人可在事項(xiàng)進(jìn)度中，查看事項(xiàng)的辦理進(jìn)度，也可通過(guò)“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢(xún)”查看事項(xiàng)受理進(jìn)度。
此事項(xiàng)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)后，可下載打印 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。
若稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理意見(jiàn)為同意的，可打印《跨境應(yīng)稅行為免征備案表》。
辦結(jié)后生成的《跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告表》如下圖所示：
《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》如下圖所示：
