出口退(免)稅備案變更(不涉及結(jié)清或已結(jié)清稅款的)
一、 業(yè)務(wù)概述
《出口退(免)稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的,出口企業(yè)須自變更之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料,辦理備案內(nèi)容的變更。不涉及需結(jié)清出口退(免)稅款的,參照出口退(免)稅首次備案手續(xù)辦理。
出口企業(yè)備案變更涉及需結(jié)清出口退(免)稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退(免)稅款后辦理備案變更。增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者按規(guī)定需變更增值稅退(免)稅辦法的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行退(免)稅清算,在結(jié)清稅款后方可辦理變更。
出口企業(yè)或其他單位申請變更退(免)稅辦法的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更的次月起按照變更后的退(免)稅辦法申報(bào)退(免)稅。企業(yè)應(yīng)將批準(zhǔn)變更前全部出口貨物按變更前退(免)稅辦法申報(bào)退(免)稅,變更后不得申報(bào)變更前出口貨物退(免)稅。
出口企業(yè)申請跨區(qū)遷移業(yè)務(wù),發(fā)起申請出口退(免)稅備案變更,辦結(jié)出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)后,將出口企業(yè)的所有業(yè)務(wù)遷往遷入局。再到征管系統(tǒng)辦理征稅業(yè)務(wù)的跨區(qū)遷移申請,征管系統(tǒng)校驗(yàn)出口企業(yè)在遷出局是否存在出口退(免)稅備案信息,如不存在,則允許出口企業(yè)辦理跨區(qū)遷移業(yè)務(wù),否則不允許辦理征稅跨區(qū)遷移業(yè)務(wù)。
二、業(yè)務(wù)前提
1.納稅人登記狀態(tài)為正常;
2.瀏覽器要求:由于CA設(shè)備對瀏覽器版本有一定要求,為保證功能使用流暢,建議企業(yè)使用IE 10或IE 11瀏覽器。
3.針對附列資料加簽,無紙化企業(yè)使用無紙化IA加簽設(shè)備,非無紙化企業(yè)可使用上海法人一證通數(shù)字證書CA設(shè)備進(jìn)行加簽。
4.在附列資料維護(hù)中所上傳的附列資料,必須進(jìn)行“保存并加簽”操作。
5.附列資料上傳文件格式為ZIP格式文件;上傳文件大小不超過5M。
6.當(dāng)申報(bào)數(shù)據(jù)已上傳至出口退稅審核系統(tǒng),附列資料只可查看,不可再繼續(xù)上傳。
7.無紙化企業(yè)IA加簽設(shè)備密碼可在每類事項(xiàng)中的“系統(tǒng)配置”中進(jìn)行維護(hù)。
8.申報(bào)數(shù)據(jù)上傳至審核系統(tǒng)后,因?qū)徍藸顟B(tài)更新時(shí)間較長,可在申報(bào)數(shù)據(jù)查詢界面操作列點(diǎn)擊“刷新”按鈕,獲取數(shù)據(jù)狀態(tài)。
9.請務(wù)必保證使用系統(tǒng)進(jìn)行備案類業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí),CA或IA數(shù)字證書全程正確插入到您的電腦。
溫馨提示:
在進(jìn)行出口退稅類事項(xiàng)實(shí)際辦理之前,首先要對系統(tǒng)主要參數(shù)進(jìn)行設(shè)置,包括申報(bào)所屬期、IA設(shè)備密碼等。
在事項(xiàng)辦理頁面右上角,系統(tǒng)提供系統(tǒng)配置功能及客戶端工具下載功能。
點(diǎn)擊【系統(tǒng)配置】按鈕,系統(tǒng)彈出“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”窗體,如圖:
點(diǎn)擊【修改】按鈕,可對系統(tǒng)參數(shù)進(jìn)行修改配置,如圖:
點(diǎn)擊【客戶端工具】按鈕,下載客戶端工具至本地。客戶端工具主要用于解決部分用戶瀏覽器始終無法識別IA稅控?cái)?shù)字證書的問題,如圖:
三、功能節(jié)點(diǎn)
上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——狀態(tài)信息報(bào)告——出口退(免)稅備案變更
四、操作步驟
登錄上海市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”模塊,選擇“狀態(tài)信息報(bào)告”子菜單,在彈出頁面右側(cè)選擇“出口退(免)稅備案變更”。
點(diǎn)擊后進(jìn)入出口退(免)稅備案變更辦理頁面。進(jìn)入出口退(免)稅備案變更事項(xiàng)辦理頁面,首先系統(tǒng)會(huì)對瀏覽器版本進(jìn)行檢測,若瀏覽器版本低于IE11,系統(tǒng)會(huì)提示納稅人“檢測到您使用的瀏覽器版本較低,可能會(huì)導(dǎo)致部分功能無法使用,為了獲得更好的使用體驗(yàn),推薦您使用IE11版本瀏覽器”。
出口退(免)稅備案變更事項(xiàng)辦理流程大致分為:數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)生成——附列資料上傳——遠(yuǎn)程申報(bào)——稅務(wù)事項(xiàng)通知書下載。
第一步:數(shù)據(jù)采集
首先進(jìn)入出口退(免)稅備案變更數(shù)據(jù)采集頁面,如圖:
數(shù)據(jù)采集界面功能按鈕包括:新建、打開、刪除、批量導(dǎo)出,如圖:
1.數(shù)據(jù)新建:點(diǎn)擊【新建】按鈕,系統(tǒng)彈出“出口退(免)稅備案變更采集”窗體,如圖:
在出口退(免)稅備案變更采集窗體中采集數(shù)據(jù)后,點(diǎn)擊【保存】按鈕,成功采集一條出口退(免)稅備案變更數(shù)據(jù),并且在出口退(免)稅備案變更采集數(shù)據(jù)采集主列表顯示該條數(shù)據(jù),如圖:
點(diǎn)擊【保存并增加】按鈕,保存采集的數(shù)據(jù)并且可繼續(xù)采集數(shù)據(jù)。
2.數(shù)據(jù)修改:當(dāng)需要對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí),可勾選一條數(shù)據(jù)點(diǎn)擊【打開】按鈕,或者雙擊一條數(shù)據(jù),系統(tǒng)彈出“出口退(免)稅備案變更申請”窗體,如圖:
點(diǎn)擊【修改】按鈕,可對選擇的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。
3.數(shù)據(jù)刪除:當(dāng)需要?jiǎng)h除數(shù)據(jù)時(shí),可勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【刪除】按鈕,系統(tǒng)彈出系統(tǒng)提示窗體,如圖:
在系統(tǒng)提示窗體中點(diǎn)擊【確定】按鈕,可對選擇的數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。
第二步:數(shù)據(jù)生成
點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)生成”標(biāo)簽頁,進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”頁面,如圖:
1.生成申報(bào)數(shù)據(jù):點(diǎn)擊【生成申報(bào)數(shù)據(jù)】按鈕,系統(tǒng)彈出“生成數(shù)據(jù)”窗體。
點(diǎn)擊【確定】按鈕,生成申報(bào)數(shù)據(jù)成功,并且在申報(bào)數(shù)據(jù)查詢頁面新增一條申報(bào)數(shù)據(jù),如圖:
注:由于針對無紙化企業(yè),需對申報(bào)文件進(jìn)行加簽,因此在進(jìn)行本步操作時(shí),若無紙化數(shù)字證書設(shè)備無法識別時(shí),系統(tǒng)將彈出如下提示,如圖:
第三步:附列資料上傳
申報(bào)數(shù)據(jù)生成成功后,系統(tǒng)自動(dòng)彈出“附列資料維護(hù)”窗體,如圖:
針對非無紙化企業(yè):
針對非無紙化企業(yè)需要通過本環(huán)節(jié)設(shè)置CA設(shè)備密碼。
針對無紙化企業(yè):
1.資料上傳
出口退(免)稅備案變更申請表,生成申報(bào)數(shù)據(jù)后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上傳,不需企業(yè)手動(dòng)上傳。
第四步:遠(yuǎn)程申報(bào)
1.?dāng)?shù)據(jù)申報(bào)
在申報(bào)數(shù)據(jù)查詢列表,勾選一條數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【遠(yuǎn)程申報(bào)】按鈕,系統(tǒng)彈出“遠(yuǎn)程申報(bào)”窗體。如圖:
2.已申報(bào)數(shù)據(jù)狀態(tài)查詢
數(shù)據(jù)成功申報(bào)后,稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過一段時(shí)間對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,納稅人可通過列表最后一欄操作列中的“刷新”按鈕,查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審核狀態(tài),當(dāng)審核完成后,則可進(jìn)行后續(xù)文書下載等操作。
第五步:審核結(jié)果下載
針對稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成的事項(xiàng),納稅人可下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書等相關(guān)資料。
正式申報(bào)成功后,當(dāng)流程狀態(tài)為“流程已完結(jié)”,可在申報(bào)數(shù)據(jù)查詢列表操作列,點(diǎn)擊【事項(xiàng)文書下載】按鈕,下載相關(guān)事項(xiàng)文書,如圖:
下載的事項(xiàng)文書樣式如下圖所示: